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标题: 房地产企业售房时代收的费用如何做账？ [打印本页]

作者: waa 时间: 2012-5-24 19:12
标题: 房地产企业售房时代收的费用如何做账？
本人在学习注税税务代理实务中看到书上一道例题：某房地产公司2009年10月取得售房款500万元，售房的同时代煤气公司收取的气源费50万元，并分别开具商品房发票和收款收据，将50万元记入”应付账款“账户。月末将代收气源费交煤气公司后，冲”应付账款“账，公司确认本月营业收入500万元，计算缴纳营业税500*5%＝25万元。
要求：根据以上资料计算本月应纳营业税并加以分析说明及调账。
答案：
（1）计算本月应纳营业税＝（500+50）*5%＝27.5万元
（2）分析说明及调账：
分析说明略，调账如下：
借：应付账款                            25000
   营业税金及附加                   250000
  贷：应交税费－应交营业税       275000

我的问题 1.代收的费用不应记入”应付账款“，应该记入”其他应付款“
            2.在计算缴纳代收费用营业税时，借方应记哪个科目？如果借记其他应付款，不是就相当于这个税金是由煤气公司承担了吗？
求正确的处理，感谢！

作者: tienan2002 时间: 2012-5-24 23:42
应该是主营业务税金及附加

作者: 韩冰冰 时间: 2012-5-25 08:40
代收费用是计入其他应付款，相对应的税金计入营业税金及附加。

作者: 怀传 时间: 2012-5-25 10:13
求高手给予解答，我也想要这方面的资料。

作者: waa 时间: 2012-5-25 21:15
谢谢楼上的回答

作者: 纪若愚2010 时间: 2012-5-26 09:56
路过学习，楼主的贴子不错

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