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标题: 预收房款未结转收入年度企业所得税汇算清缴企业招待费扣除标准 [打印本页]

作者: 499734998 时间: 2012-4-8 17:36
标题: 预收房款未结转收入年度企业所得税汇算清缴企业招待费扣除标准
预收房款未结转收入年度企业所得税汇算清缴企业招待费怎么扣除,是按照预收账款已签销售合同部分预收收入按规则确认还是结转以后三个年度内扣除?谢谢大家

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作者: 银河飞雪 时间: 2012-4-8 19:35
按照当年的预售收入来确定计算基数

作者: 小胤 时间: 2012-4-9 08:34
正想知道呢，有人回答下呗

作者: fywzlyh 时间: 2012-4-9 08:44
按当年的预收账款确认收入

作者: 499734998 时间: 2012-4-9 08:54

fywzlyh 发表于 2012-4-9 08:44
按当年的预收账款确认收入

我感觉不是呀,有高手知道不?

作者: 499734998 时间: 2012-4-9 08:55

银河飞雪发表于 2012-4-8 19:35
按照当年的预售收入来确定计算基数

谢谢大家了,但我查阅资料感觉不是吧

作者: sxf861024 时间: 2012-4-9 09:05
你查的资料是老的新的没有讲就说明只能按当年预收收入做基数至于各地怎么执行得看各地的政策照顾了

作者: 499734998 时间: 2012-4-9 09:11

sxf861024 发表于 2012-4-9 09:05
你查的资料是老的新的没有讲就说明只能按当年预收收入做基数至于各地怎么执行得看各地的政策照顾了 ...

是的,当时07年是那样的.新的国税2009 36 第二十六条规定按签销售合同确认收入,但我也不明白是否就必有结转预收账款为收入,但目前还不符合条件的

作者: sxf861024 时间: 2012-4-9 09:12
晕死不用结转收入预收款就能做基数

作者: 小东 时间: 2012-4-9 09:49
跟你账上怎么做没有关系。

作者: tienan2002 时间: 2012-4-9 10:16
学习了

作者: 想鱼非非 时间: 2012-4-9 10:29
未达到收入确认条件

作者: ly87673815 时间: 2012-4-9 10:31
按照当年的预售收入来确定计算基数。你看国税发【2009】31号文

作者: 499734998 时间: 2012-4-9 10:41

ly87673815 发表于 2012-4-9 10:31
按照当年的预售收入来确定计算基数。你看国税发【2009】31号文

看来大家都是这个观点了

作者: 财务匪兵 时间: 2012-4-9 11:09

这个你要拿不准，随便问下当地的事务所就搞定啦，预售收入在税务口径是可以作为收入的基数，利润率会要求一般不低于多少

作者: 新兰 时间: 2012-5-23 10:05
我认为按当年的预收款确定扣除标准

作者: 长剑归来 时间: 2012-5-30 21:44
新的企业所得税申报表填表说明中，明确了业务招待费扣除限额的计算基数为：纳税人根据国家统一的会计制度确认的主营业务收入、其他业务收入，以及根据税收规定确认的视同销售收入。没有将预售收入纳入计算基数。

作者: fui2000 时间: 2012-8-16 11:36
还是不懂！能说得具体一下吗？

作者: 漂流部落 时间: 2013-1-30 13:59
学习一下

作者: ssd 时间: 2013-2-3 13:26
xuexixie

作者: dd2007519 时间: 2013-4-22 10:19
根据2009第31号文，房地产企业销售未完工开发产品取得的销售款，属于未完工开发产品销售收入，可以作为业务招待费等三项费用的基础。做所得税年度申报表时，将预售收入计算出的毛利填在附表三的第52行第三列，将预售款计算出的当年可以扣除的招待费、广宣费填在附表三的第40行第四列上。

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