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标题: 所得税费用和应交所得税 [打印本页]

作者: 小胤 时间: 2012-1-9 16:43
标题: 所得税费用和应交所得税
本年有预收房款，比如100万，
所得税计算：1000000*10%（毛利率）*25%=25000元
然后分录---
1，借：所得税 25000
贷：应交税金--企业所得税 25000
2.借：本年利润 25000
贷：所得税 25000
3.交所得税时：
借：应交税金-企业所得税
贷：银行存款
各位高手，这样做对吗？
书上解释的“所得税”和“应交所得税”的概念比较的难懂，
有比较简单易懂点的解释吗、?

作者: 王大可 时间: 2012-1-9 17:02
预缴不计提吧，没结转收入怎么算计提所得税，应该直接做在应交税金-所得税借方就行了。所得税预缴额的计算，是可以扣减当期的税费的。（预收×预计利润率—营业税及附加—土地增值税）×25%

作者: fywzlyh 时间: 2012-1-9 18:38
了解了一下喔

作者: 天地一沙鸥 时间: 2012-1-9 20:17

好，看了

作者: 蓝色冰点 时间: 2012-1-10 07:40
所得税是损益类科目，按季计提预缴，季末无余额，应交企业所得税是上交给地税的

作者: 刘魁 时间: 2012-1-10 07:52
预缴所得税不计提，可以计入应交税费的借方，结转收入的时候才转入所得税费用就可以了。

作者: 小胤 时间: 2012-1-10 09:07

王大可发表于 2012-1-9 17:02
预缴不计提吧，没结转收入怎么算计提所得税，应该直接做在应交税金-所得税借方就行了。所得税预缴额的计算 ...

太感谢了，学习了。

作者: 小胤 时间: 2012-1-10 09:07

刘魁发表于 2012-1-10 07:52
预缴所得税不计提，可以计入应交税费的借方，结转收入的时候才转入所得税费用就可以了。

谢谢哦。

作者: 一杯茶 时间: 2012-1-10 09:09
预缴所得税不能扣除已缴税金的，预收*预计利润率*25%

作者: 小胤 时间: 2012-1-10 09:16

王大可发表于 2012-1-9 17:02
预缴不计提吧，没结转收入怎么算计提所得税，应该直接做在应交税金-所得税借方就行了。所得税预缴额的计算 ...

那我这么做：借：待摊费用-税金-，贷：应交税金-企业所得税，对不？
还有（预收×预计利润率—营业税及附加—土地增值税）×25%其中的营业税金及附加没有确认收入就没有营业税金及附加，我是应该（预收×预计利润率—应交税金）*25%对吗？

作者: 王大可 时间: 2012-1-10 10:06
本帖最后由王大可于 2012-1-10 10:07 编辑

国税发2009第31号文企业所得税第八条企业销售未完工开发产品的计税毛利率由各省、自治、直辖市国家税务局、地方税务局进行确定（15%，10%，5%，3%）；毛利是指收入减成本的利润，未扣除税费及期间费用；第十二条企业发生的期间费用、已销开发成本品计税成本营业税金及附加土地增值税准予当期按规定扣除.，因此在计算应纳税所得额时应该是：（收入×预计利润率-期间费用-营业税附加及土地增值税）×25%

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