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标题: 购买银行理财产品如何进行账务处理 [打印本页]

作者: 风月无边 时间: 2011-12-26 02:38
标题: 购买银行理财产品如何进行账务处理
　　问：我公司经常利用闲置资金到银行购买一些短期理财产品，此种业务目前的账务处理方式是，购买产品时：
　　借：银行存款——定存
　　　贷：银行存款——公司一般账户
　　收回时，再入相反分录，所得收益计入“财务费用 ——利息收入”科目。
　　针对上述入账方式，我公司上级主管不太认同，因为理财产品并不是银行定存，请问购买银行的理财产品如何入账？
　　答：根据现行规定，企业如果适用新会计准则，所述理财产品通过“交易性金融资产”核算，持有期间的利息通过“投资收益”科目核算；收回时，借记“银行存款”科目，贷记“交易性金融资产”科目即可。
　　如果企业仍适用原会计制度，所述理财产品通过“短期投资”科目核算，持有期间收到的利息，作为冲减投资成本处理。收回时，收到金额与账面价值以及未收到的已计入应收项目的股利、利息等后的余额，作为投资收益或损失，计入当期损益。

作者: yqz2925929 时间: 2011-12-26 07:47
若购买的是通知存款，我的账务处理是：借：银行存款—定期；贷：银行存款

作者: 1120971696 时间: 2011-12-26 08:30
了解了

作者: wpjmymm 时间: 2011-12-26 12:54
我觉得就该是
借：交易性金融资产—**理财产品名称
贷：银行存款
取得的收入
借：银行存款
贷：投资收益
收回时
借：银行存款
贷：交易性金融资产—**理财产品

作者: nthzy 时间: 2011-12-26 14:51
个人认为交易性金融资产

作者: 昏昏昭昭 时间: 2011-12-27 09:42
还没遇到过

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