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标题: 关于以前年度损益的调整~！ [打印本页]

作者: zhoudeming 时间: 2011-12-19 16:08
标题: 关于以前年度损益的调整~！
今年初我公司收到了一笔财政局拨付的以前年度的土地增值税  税款，当初做了借：银行存款
                                                                                                               贷：以前年度损益调整
眼看就要到年底了，目前公司有收入需要交企业所得税。

请问：可否将该笔以前年度损益调整  不在十二月的纳税表上调整利润缴纳企业所得税，等到四月份企业所得税汇算清缴时在调整利润缴所得税。

作者: fywzlyh 时间: 2011-12-19 20:55
期待高手出现

作者: xxzzwyl 时间: 2011-12-19 22:03

fywzlyh 发表于 2011-12-19 20:55
期待高手出现

想学习一下

作者: 财务匪兵 时间: 2011-12-20 08:52
个人认为，可以这么做。正常来说在收到这笔回款后，做以前年度损益调整，对当期未分配利润就有增加，不过我国施行的是季度企业所得税预缴，预缴下将这笔收入暂不预缴也是可以行得通的。企业的收入和费用列支要到企业的一个会计年度结束后才能准确计算出来，平时在预缴中无论是采用按纳税期限的实际数预缴，还是按上一年度内应纳税所得额的一定比例预缴，或者按其他方法预缴，都存在不能准确计算当期应纳税所得额的问题。因此，企业在预缴中少缴的税款不应作为偷税处理。"可见，因正当原因少预缴的税款，不会被视为偷税。征管法的规定中，滞纳金也是从所得税汇算清缴次日开始算的

这里可以考虑征管法的规定，我不知道是否过期，最近知识更新有点慢

作者: 小小会 时间: 2011-12-22 08:55
快过年了，以前年度损益这科目活泛了，求学习！

作者: 春天好 时间: 2011-12-22 10:49
学习学习

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