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标题: 哪位财务高手能帮助我一下？ [打印本页]

作者: xiefeng 时间: 2008-6-25 10:34
标题: 哪位财务高手能帮助我一下？
本房产公司以市场价３０８万的房产投资于关联企业（控股小于５０％），而兄弟单位只以３００万的实收资本入帐，８万做资本公积，既借：实收资本　　　　　３００万
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　资本公积　　　　　　　８万
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　贷：固定资产　　３０８万
小弟刚做会计不久，请问本公司应该如何编制凭证？

作者: 狼毒花 时间: 2008-6-25 12:17
借：长期股权投资 308万元
贷：累计折旧？
固定资产？

作者: xiefeng 时间: 2008-6-26 09:35
我们房产公司是以存量房投资的,不是固定资产,请问如何做帐?

作者: 无言 时间: 2008-6-26 11:36
这样做会计分录看看是否合适，借：长期股权投资-------股权投资成本300万。
借：长期股权投资-------股权投资差额 8万

贷：主营业务收入（存量房产要视同销售的）308万

作者: 无言 时间: 2008-6-26 11:44
第二步  计提相应的税金
第三步假设按10年摊销
         借: 投资收益    8000
                        贷:长期股权投资 ------股权投资差额8000

作者: 无言 时间: 2008-6-26 12:33
还有别忘记结转销售成本,

作者: 小王007 时间: 2008-7-1 01:04
新制度没有股权投资差额了！

借：长期股权投资-------股权投资成本308万。
贷：主营业务收入308万

作者: 端云抱鹤 时间: 2008-7-1 15:42
新会计准则:按公允价值.非同一控制下的投资,不用记入资本公积,将公允价值及相关税费全部记入长期股权投资成本中.

作者: 一品草根 时间: 2008-7-2 15:59
看新的会计准则，楼上说的有道理

作者: k270441147 时间: 2008-7-2 16:36
呵呵学习学习。。。3Q

作者: xiefeng 时间: 2008-7-5 16:20
谢谢各位的踊跃发言，不过似乎没有一个明确的答复，照大家看来做主营业务收入的话还是要交营业税的，不过有些会计人员好象在说不用交税的，这笔分录到底怎么做呢？

作者: jingjunhua 时间: 2008-7-5 17:00
是不是以开发产品做为投资的，这样的话，肯定是要看做销售了

借长期股权投资308万,贷营业收入 308万
借营业成本250(帐面价值) 贷开发产品250

要缴纳营业税和所得税,而且要缴纳房屋土地增值税(308-250)为增值额
不知道这么说对不对。

作者: jingjunhua 时间: 2008-7-5 17:03
一）企业以经营活动的部分非货币性资产对外投资，包括股份公司的法人股东以其经营活动的部分非货币性资产向股份公司配购股票，应在投资交易发生时，将其分解为按公允价值销售有关非货币性资产和投资两项经济业务进行所得税处理，并按规定计算确认资产转让所得或损失。
　　（二）上述资产转让所得如数额较大，在一个纳税年度确认实现缴纳企业所得税确有困难的，报经税务机关批准，可作为递延所得，在投资交易发生当期及随后不超过5个纳税年度内平均摊转到各年度的应纳税所得中。

作者: jingjunhua 时间: 2008-7-5 17:06
　　答：根据《财政部国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》（财税字[1995]048号）规定：对于以房地产进行投资、联营的，投资、联营的一方以土地（房地产）作价入股进行投资或作为联营条件，将房地产转让到所投资、联营的企业中时，暂免征收土地增值税。另据《财政部国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知》（财税[2006]21号）第五条规定：对于以土地（房地产）作价入股进行投资或联营的，凡所投资、联营的企业从事房地产开发的，或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，均不适用《财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》（财税字[1995]048号）第一条暂免征收土地增值税的规定（自2006年3月2日起执行）。

缴不缴土地增值税具体看你们公司的性质。

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