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标题: 收入确认与开具增值税专用发票的时间 [打印本页]

作者: 杏雨财税 时间: 2011-9-3 11:47
标题: 收入确认与开具增值税专用发票的时间
我公司于2010年12月发生销售业务，并于12月确认收入（同时计提销项税）。但当时无法开具增值税专用发票，因此于2011年1月给对方开具了专用发票，请问如果确认收入与开具发票不在同一个月份可以吗？
1、2010年12月发生销售业务时
借：银行存款等
贷：预收账款

2、2011年1月给对方开具专用发票后
借：预收账款
贷：主营业务收入
贷：应交税金--增值税（销项税额）
同时，结转销售成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
由于你2010年12月份计提了销项税,2011年1月申报时你的帐面金额与防伪税控金额数会导致不一致.所以,你还不如将2010年12月计提的销售税调整(也就是不计提了),等2011年1月开发票时再确认收入,并计提销项税.
回答：2011-02-12 17:22

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zhuli
[智者]

你可以12月做无票收入，今年1月份开票后先红字冲回上年12月分录，然后根据1月份所开发票重新做帐，不过实际操作中差不多都按1楼姐姐所说的去做，如果实在不想让税务局挑毛病，只能先做无票收入，开票后再冲回
回答：2011-02-13 09:48

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注册税务师
[学者]

开具增值税专用发票的时间规定如下:
第三十八条条例第十九条第一款第（一）项规定的收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，按销售结算方式的不同，具体为：

　　（一）采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天；

　　（二）采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天；

　　（三）采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天；

　　（四）采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天；

　　（五）委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天；

　　（六）销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天；

　　（七）纳税人发生本细则第四条第（三）项至第（八）项所列视同销售货物行为，为货物移送的当天。

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