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标题: 房地产企业地下车位的所得税处理 [打印本页]

作者: 阿斯兰 时间: 2011-9-1 09:54
标题: 房地产企业地下车位的所得税处理
一、实务质疑

某房地产企业2009年度，出售商品房预收收入6500万元，其中，利用地下基础设施形成的地下车位500万元，至2009年底，该房地产企业无完工产品。该地区税务机关规定，企业销售未完工开发产品的计税毛利率为15％。该企业办税人员在办理2009年度企业所得税纳税申报时，根据《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》（国税发[2009]31号）第八条规定，按计税毛利率调整增加应纳税所得额975万元。

该企业的计税毛利调整应纳税所得额正确吗？

二、实务解答

作者: 老大不小会计 时间: 2011-9-1 10:03
标题: 回复 1# 的帖子
这个需要学习！

作者: xcwrm 时间: 2011-9-1 10:12
标题: 房地产企业地下车位的所得税处理
房地产企业地下车位的所得税处理太好了谢谢

作者: haianxhb88 时间: 2011-9-1 10:19
谢谢,正在找这类资料!

作者: shen_mail 时间: 2011-9-1 10:19
我也需要这样的答案

作者: zhc6792 时间: 2011-9-1 11:34
我也遇到了这个问题，正在寻求答案呢

作者: 李会5288 时间: 2011-9-1 11:45
标题: 回复楼主
该问题较实用！还有独立地下车库的应如何账务处理！看看同行的高招！

作者: 李会5288 时间: 2011-9-1 11:57
标题: 回复楼主
该问题同楼主商榷：既然是预收“企业所得税”其售房收入中含“车库”。企业就按总收入15%预交企业所得税。企业没的说！关键是：企业出售没有产权的地下车位，咋开票？其销售收入是车位长期租赁费还是销售不动产！其税率就不一样了！！
该问题一直困扰房企的账务、税务处理！！！

作者: tan007 时间: 2011-9-1 12:32
需要学吗？

作者: lonkee 时间: 2011-9-1 15:48
如果没产权的话，要看你合同怎么签，如果合同是签租赁使用期限70年的话，其实质跟销售一样，你可以做为租界赁收入，也可以做为销售收入，当一般建议你做为销售收入，作为销售就缴土地增值税，做为租赁就缴房产税，房产税会比土地增值税多很多，做为租赁的就不用按15%预缴了。当然如果合同是签租赁5年、10年的话就只能当租赁了。另外关于地下车位，北京那边是不允许计算成本的，但其他地方很多都有算开发成本。由于地下车位分：无产权的车位、人防的车位，人防这一块不算成本，其他车位按建筑面积算。

作者: honeysun20 时间: 2011-9-1 21:54
标题: 不管怎么
非常谢谢楼主

作者: yangyp197707 时间: 2011-9-1 22:03
学习一下哈

作者: 天地一沙鸥 时间: 2011-9-1 22:07
这真是一个问题，

作者: 仁兄 时间: 2011-9-3 08:42
地下车库如没有产权应属人防工程，公司应与人防办签订合同取得人防工程使用权，人防办是出不了产权发票的，那就只能是出租，成本就是公司给人防的费用。不管是租还是售都得交企业所得税，房地产企业都得预缴，不预缴税局怕“鸡飞蛋打”为避免缴纳土增税，企业一定要把无产权的处理掉，不要转经营地产或固定资产。给了人防就没有土增和营业税了，而且成本也转到了其他房子上了.

作者: zljabcd 时间: 2011-9-3 08:58
标题: 学习学习
学习学习

作者: ai果果 时间: 2011-9-3 11:23
标题: 地下车位
地下车位收入是全额征税还预征15%

作者: 李子一 时间: 2011-9-5 14:11
正需要此方面的资料，学习学习

作者: 小惠惠 时间: 2011-9-5 15:29
好好学习一下哦，谢谢！

作者: 银海曹静 时间: 2011-9-5 15:38
应该是预售收入乘以毛利率以后的所得额，计算所得税了吧？

作者: 孤岛上的男人 时间: 2011-9-6 16:14
这个问题一直很迷惑，期待可以彻底解决

作者: xiayou 时间: 2011-9-6 16:50
感谢！！！

作者: pinglumiao 时间: 2011-9-7 15:11
内容相当丰富
出

作者: 海景花园用户 时间: 2011-9-7 17:23
马上要碰到了

作者: ccxzjjs 时间: 2011-9-7 17:27
标题: 希望是好贴
xiwangshihaotie

作者: haier163 时间: 2011-9-7 18:56
如果没产权的话，要看你合同怎么签，如果合同是签租赁使用期限70年的话，其实质跟销售一样，你可以做为租界赁收入，也可以做为销售收入，当一般建议你做为销售收入，作为销售就缴土地增值税，做为租赁就缴房产税，房产税会比土地增值税多很多，做为租赁的就不用按15%预缴了。当然如果合同是签租赁5年、10年的话就只能当租赁了。另外关于地下车位，北京那边是不允许计算成本的，但其他地方很多都有算开发成本。由于地下车位分：无产权的车位、人防的车位，人防这一块不算成本，其他车位按建筑面积算。

作者: dragonst 时间: 2011-9-8 06:45
恩。。这方面应该多学习看看。。
顶

作者: jijiarui 时间: 2011-9-8 09:04
标题: 学习
学习学习，值得学习。

作者: 郜维良303 时间: 2011-9-8 09:41
标题: gaoweil
xiexie 楼主

作者: 李会5288 时间: 2011-9-8 10:33
标题: 回复一楼
销售地下车库预缴“企业所得税”不是关键！关键销售无产权的地下车位是销售不动产还是长期租赁地下车位。新31号文规定独立地下停车库，要单独核算成本，1、如是按销售不动产处理要交“土增税”，其对应的成本（元/平方米）可否结转损益。2、如长期租赁要交房产税（不交土增税），其对应的成本是啥？如果企业不把地下车库转“固定资产”提折旧，其租赁就没有成本与租赁收入匹配进损益企业是要多交“企业所得税”！
关键的关键就是同行们你们在此问题上是如何处理的，税务部门是否认可！
请楼主和热心网友关注！
祝中秋节快乐！

作者: slkangkang 时间: 2011-9-8 14:20
标题: 看看先。
看看先。开票现在各地都有自己的规定

作者: hsmhoet 时间: 2011-9-8 14:23
学习下，挺好，我也有此疑问

作者: hnzhzh488 时间: 2011-9-8 16:26
这正需要此问题

作者: 况勋吉 时间: 2011-9-9 11:00
还是得看车位的销售计算方式。有些车位是有产权的吧。

作者: 微风拂面 时间: 2011-9-9 14:33
学习学习，这个很重要。

作者: 学习房地产 时间: 2011-9-14 09:08
房地产开发经营业务企业所得税处理办法

作者: DONG 时间: 2011-9-14 09:45
地下车位缴税，看是否有产权情况，想知道。

作者: 韩秋央 时间: 2011-9-14 10:22
学习学习!

作者: kun810215 时间: 2011-9-14 10:38
在实务中，车位销售所涉及的相关税收问题比较难解决

作者: wj5719 时间: 2011-9-15 09:34
学习，很想知道

作者: 好好猪 时间: 2011-9-15 09:39
正在做这个，有用哈

作者: itolje 时间: 2011-9-16 17:02
学习～～～～～～～～～～

作者: itolje 时间: 2011-9-16 17:08
学习学习~~~~~~~~~~~~~~~~~~~

作者: lrying 时间: 2011-9-16 17:09
学习一下，遇到这种问题了

作者: cheyanhua2011 时间: 2011-9-16 19:44
学习学习呀

作者: 天上的云朵 时间: 2011-9-19 14:34
非常想看看，不断学习

作者: 小猫豆豆 时间: 2011-9-19 16:21
标题: xueyousuoyong
学有所用......

作者: suyimaxei 时间: 2011-9-19 16:26
学习！！！！！！！！

作者: 陈会师 时间: 2011-9-19 16:40
我来学习的

作者: apple-zsj 时间: 2011-9-19 21:00
标题: 回复 1# 的帖子
实用的贴子，学习一下

作者: 丁香花开 时间: 2011-9-20 11:31
学习一下了。。。。

作者: 为注会努力 时间: 2011-9-20 12:01
好东西，好好学习

作者: 渔舟唱晚 时间: 2011-9-20 12:28
即将用到，顶一下

作者: aj450322 时间: 2011-9-20 14:33
想了解一下

作者: 乐乐天 时间: 2011-9-21 08:56
有用。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。

作者: yang1818yang 时间: 2011-9-22 16:27
学习一下，发一下吧

作者: 边际 时间: 2011-9-22 16:30

不会

作者: zhoude0574 时间: 2011-9-24 12:56
该问题较实用！还有独立地下车库的应如何账务处理！

作者: 四十五楼 时间: 2011-9-25 23:15
房地产企业地下车位的所得税处理太好了谢谢

作者: 王艳婷 时间: 2011-9-27 09:19
看看楼主的高招呵呵

作者: 王艳婷 时间: 2011-9-27 09:23
纠结啊

作者: 准会计 时间: 2011-9-27 16:23
法定扣除项目

作者: 10010 时间: 2011-9-28 15:45
4564.4556

作者: lilu111918 时间: 2011-9-28 16:36
该问题较实用！还有独立地下车库的应如何账务处理！看看同行的高招

作者: lilu111918 时间: 2011-9-28 16:37
该问题较实用！还有独立地下车库的应如何账务处理！看看同行的高招

作者: 王小丫 时间: 2011-9-29 10:18
这个还没有接触过，学习一下·`谢谢~

作者: gaocs 时间: 2011-10-8 08:52
这个问题好，我长期关注的，终于来了。

作者: gaocs 时间: 2011-10-8 09:03
我认真学习了（2009）31号文件，与楼主的观点一致。但这次税务指定的审计中介机构不这样认为（他们认为车库有产证，不能作为配套设施处理，必须与住宅一样计算可售面积），有点不理解。

作者: aweisizijue 时间: 2011-10-8 13:05
huifukankanneirongxuexixuexi

作者: aweisizijue 时间: 2011-10-8 13:12
huifukankanneirongxuexixuexi

作者: 重要自己喜欢 时间: 2011-10-8 13:21
学习中。谢谢

作者: 沐阳 时间: 2011-10-8 14:35
学习啦！谢谢楼主

作者: ash1351 时间: 2011-10-8 14:48
多谢，学习学习~

作者: 蓝天---翱翔 时间: 2011-10-9 09:14
想了解，谢谢！

作者: harryren 时间: 2011-10-9 09:43
这个正好有用，先看看

作者: victoria 时间: 2011-10-10 16:21
学多点~~！！

作者: 业务学习 时间: 2011-10-10 16:28
学习啦！！！！！！！！

作者: 天狼星下 时间: 2011-10-11 10:39
没遇到过没有产权的车位销售这种情况

作者: 会计人生810501 时间: 2011-10-11 11:00
谢谢楼主

作者: 墨陌 时间: 2011-10-11 13:01
要学习了

作者: yangcao 时间: 2011-10-11 15:19
房地产企业地下车位的所得税处理太好了谢谢

本文出自: 房地产会计网(www.fdckj.com) 网址：http://www.fdckj.com/thread-46077-1-1.html

作者: Decem 时间: 2011-10-11 16:48
好好啊

作者: fxjt2011 时间: 2011-10-11 18:32
难难难

作者: 一条鱼999 时间: 2011-10-11 19:55
很想了解的内容

作者: 华英雄 时间: 2011-10-12 10:58
谢谢楼主

作者: danyang34 时间: 2011-10-13 14:59
进去学习一廿

作者: 曾经 时间: 2011-10-16 15:32
学学。

作者: 沈举人 时间: 2011-10-16 22:36
想知道怎样才能尽快让我同过审核

作者: shelly.99 时间: 2011-10-17 00:14
谢谢！

作者: hu5417361 时间: 2011-11-29 11:47
同意8楼的观点。

作者: 在水一芳 时间: 2012-2-10 13:24
想看想看

作者: zhoude0574 时间: 2012-2-10 14:19
房地产企业地下车位的所得税处理太好了谢谢

作者: fywzlyh 时间: 2012-2-10 14:53
好贴子，顶

作者: 征服 时间: 2012-2-12 21:58
进来学习学习

作者: 刘芬芬 时间: 2012-2-12 22:25
我想看

作者: 雷浩123 时间: 2012-2-13 16:36
不正确。

作者: 雷浩123 时间: 2012-2-13 16:48
该问题比较实用！有独立地下车库、有人防地下车库应如何账务处理！看看同行的高招！

作者: 雷浩123 时间: 2012-2-13 16:55
专业，

作者: 雷浩123 时间: 2012-2-13 16:56
还有吗？

作者: 雷浩123 时间: 2012-2-13 16:57
还有吗？谢谢！

作者: 雷浩123 时间: 2012-2-13 17:03
专业人士，谢谢!

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