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标题: 预缴所得税计算 [打印本页]

作者: 翩翩雨 时间: 2011-7-7 15:07
标题: 预缴所得税计算
请教各位老师：

我公司是新办企业，去年发生亏损80万，1-4月份亏损100万。今年5、6月份预售收入是1345万，交纳营业税67万，土地增值税27万，现在我第二季度的所得税怎样计算？预计利润率为15%

[ 本帖最后由翩翩雨于 2011-7-7 15:08 编辑 ]

作者: ncwdd 时间: 2011-7-7 15:13
按预收账款*计税毛利率15%*所得税率25% 计算预征额。

作者: 石榴花开yao 时间: 2011-7-7 16:05
学习学习

作者: 风雨之后 时间: 2011-7-7 16:26
（预收帐款*15%-营业税-增值税）*25%

作者: zhoude0574 时间: 2011-7-7 16:38
预收账款*计税毛利率15%*所得税率25% 计算预征额

作者: DONG 时间: 2011-7-7 17:08
预缴的营业税与土增税应可以税前可扣除吧。

作者: DONG 时间: 2011-7-7 17:21
江苏省国税局针对新31号文补充下发的苏国税发[2009]79号文中，指出“……允许扣除营业税金及附加、土地增值税。”

作者: DONG 时间: 2011-7-7 17:23
根据国税函（2008）635号文中“实际利润额”的核算口径说明，房地产企业预缴期利润应当能够弥补以前年度亏损。

作者: 财务匪兵 时间: 2011-7-8 13:44
这里还应考虑下，第一季度有没有预缴

作者: 一杯愁绪 时间: 2011-7-9 16:54
等待更详细的回答

作者: 一杯愁绪 时间: 2011-7-9 17:05
等待更详细的回答，如果第一季度没有收入的话，是不是应该这样算：
2011年二季度毛利额＝1345*0.15＝201.75
　　　应纳税所得额＝201.75-到二季度止的利润额（+-假设是-100）-营业税67.25-土地增　　　　　　　　　　值税26.90＝7.6
　　　预交所得税＝7.6*0.25＝1.9

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