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标题: 业务招待费怎么税前扣除？ [打印本页]

作者: 文雨青 时间: 2011-5-14 10:27
标题: 业务招待费怎么税前扣除？
我公司是个小型的房地产企业，关于业务招待费有以下疑问，烦请各位学长不吝指教一下：
业务招待费在所得税的处理上，要求是
不得超过当期收入的千分之五，同时也不能超过实际发生额的60%。即取二者较低者作为列支标准。
那这是不是意味着每期的业务招待费都会有40%的不能在税前抵扣？或是都会有一部分不能税前抵扣？
假设1.本月销售为1000万，本月发生招待费6万，
   第一个条件：1000*0.005＝5万
   第二个条件：6万*0.6＝3.6万
   那本月可税前抵扣的金额只能是3.6万
假设2.本月销售为500万，本月发生招待费为6万
   第一个条件：500万*0.005＝2.5万
   第二个条件：6万*0.6＝3.6万
   那本月可税前抵扣的金额只能是2.5万了
是不是可以这样说：不管怎么样，业务招待费都会有一部分是不能在税前抵扣的！

我这样计算对吗？

作者: 一路前行 时间: 2011-5-14 10:29
二者孰低者，计算结果是这样的

作者: 甜蜜 时间: 2011-5-14 15:46
根据二者孰低者计算，最多只能抵扣60%

作者: 天地一沙鸥 时间: 2011-5-14 20:04
楼主计算的完全正确

作者: 文雨青 时间: 2011-5-16 08:43
谢谢各位的回答，非常感谢！

作者: 风玲 时间: 2011-5-26 16:34
各位:房企的业务招待费可以向以后年度顺延吗?

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