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标题: 三种土地转让的涉税 [打印本页]

作者: Q群实录 时间: 2011-4-27 19:21
标题: 三种土地转让的涉税
三种土地转让的涉税
A公司与B公司同为C公司的下属子公司，现A公司将其名下一块土地转让给B公司（房地产公司）进行开发，有三种土地转让方式
一、A公司将土地无偿转让B公司
1、A公司涉税处理：
1.1 营业税：按税务局确定的转让价格减去土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额，计征营业税；
1.2 城建税、教育费附加、地方教育费：按所计征的营业税对应计算；
1.3 土地增值税：按税务局确定的转让价格，计算土地增值额及土地增值税；
1.4 印花税：无偿转让，不缴纳印花税；
1.5 企业所得税：按税务局确定的转让价格并入企业收入，计算所得税。
2、B公司涉税处理
2.1 契税：无偿转让，不交契税；
2.2 土地增值税：无偿转让，未来计算土地增值税时的土地成本为0；
2.3 企业所得税：无偿转让，未来计算企业所得税时的土地成本为0；
2.4 印花税：无偿转让，不缴纳印花税。
二、B公司出资入股，A公司以土地入股，成立联营（合营）D公司
1、A公司涉税处理：
1.1 营业税：以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税；
1.2 城建税、教育费附加、地方教育费：不征收；
1.3 土地增值税：按协议确定的股权价格，计算土地增值额及土地增值税；
1.4 印花税：协议确定的股权价格，计征印花税；
1.5 企业所得税：投资入股，不征所得税。
2、联营（合营）D公司涉税处理
2.1 契税：按协议确定的股权价格，计征契税；
2.2 土地增值税：按协议确定的股权价格，作为土地成本入帐；
2.3 企业所得税：按协议确定的股权价格，作为土地成本入帐；
2.4 印花税：协议确定的股权价格，计征印花税。
三、A公司将土地按一定的价格转让给B公司
1、A公司涉税处理
1.1 营业税：按转让价格减去土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额，计征营业税；
1.2 城建税、教育费附加、地方教育费：按所计征的营业税对应计算；
1.3 土地增值税：按转让价格，计算土地增值额及土地增值税；
1.4 印花税：按转让价格，计征印花税；
1.5 企业所得税：按转让价格并入企业收入，计算所得税。
2、B公司涉税处理
2.1 契税：按转让价格，计征契税；
2.2 土地增值税：按转让价格，作为未来计算土地增值税时的土地成本；
2.3 企业所得税：按转让价格，作为未来计算企业所得税时的土地成本；
2.4 印花税：按转让价格，计征印花税。

作者: lifanjun 时间: 2011-4-28 09:17
虽然发错了板块，但涉及的税种还是分析很详细

作者: 江南客 时间: 2011-4-28 09:30
很好，写的很详细受教了

作者: helena025 时间: 2012-4-1 13:33
很详细哦，正在搜集类似资料。谢谢楼主！

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