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标题: 预收帐款纳税帐务处理－不甘落后 [打印本页]

作者: 银河飞雪 时间: 2008-5-24 13:48
标题: 预收帐款纳税帐务处理－不甘落后
房地产企业按预售收入计征营业税金及附加、土地增值税、所得税，应采用的会计处理方法如下：
　　(1)按“主营业务收入”+“预收帐款”（期未余额—期初余额）申报预交营业税金及附加、土地增值税时，借记“应交税费—预交营业税(城建税、教育费附加、地增值税)”，贷记“银行存款”科目。
申报预交所得税时，计算应纳税所得额＝本期应税所得额+（预收帐款期末余额-期初余额）×利润率，借记“应交税费——预交企业所得税”，贷记“银行存款”科目。
　　(2)月未确认收入、办理结算时，借记“预收账款”、“银行存款”等科目，贷记“主营业务收入”科目；按“主营业务收入”贷方：借记“主营业务税金及附加”，贷记“应交税费——应交营业税(城建税、教育费附加”科目。同时，借记“应交税费——应交营业税(城建税、教育费附加)”，贷记“应交税费——预交营业税(城建税、教育费附加)”科目。
(3)申报期如有应纳所得税额时，根据本期应税所得额借记“所得税”，贷记“应交税费—应交企业所得税”科目；同时，借记“应交税费—应交企业所得税”，贷记“应交税费——预交企业所得税”科目。
　　(4)项目竣工结算应交土地增值税时，借记“主营业务税金及附加”，贷记“应交税费—应交土地增值税”科目；同时，借记“应交税费——应交土地增值税”，贷记“应交税费—预交土地增值税”科目。

作者: 帝企鹅 时间: 2008-5-25 10:28
我们这里根据预收款计提税金时进入递延税款,等销售确认时再从递延税款中转主营业务税金及附加

作者: 想鱼非非 时间: 2008-5-25 12:20
我们计入其他资产，属于资产的范畴可减少以后的资金流出
销售确认时再从递延税款中转主营业务税金及附加

作者: 刘振强 时间: 2008-11-14 14:46
标题: 回复 1# 的帖子
这么做有可能应交税金余额会产生一个很大的负数。

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