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标题: 关于预售阶段发生的招待费、广告费等处理问题 [打印本页]

作者: hrui 时间: 2010-9-16 17:37
标题: 关于预售阶段发生的招待费、广告费等处理问题
假设在当年末预收帐款还未结转收入时，其所发生的招待费、广告费在汇算清缴时要做纳税调增，那么在结转收入后这部分费用能在3个年度内递延吗？

作者: 银河飞雪 时间: 2010-9-16 21:41
业务招待费在3个年度内扣除的规定已经不执行了，须在当年进行纳税调整，不得结转以后年度
广告费可以无限制向后年度结转

作者: 阿斯兰 时间: 2010-9-16 21:42
《实施条例》规定：“企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。”

作者: 刘志岗 时间: 2010-9-17 09:02
楼上高手请问：和招待费相关的政策可否赐教？

作者: 大胖宝宝呀 时间: 2010-9-17 10:05
楼主是不是要问预售收入能否作为扣除三项费用的基数？

作者: hrui 时间: 2010-9-17 11:39
预售收入能否作为扣除三项费用的基数呢？好象不能的是吧，谢谢指点。

作者: 大胖宝宝呀 时间: 2010-9-17 12:27
招待费主要是企业所得税法实施条例的规定千分之五 60%取小换算个平衡等式 8.33

作者: 和谐三亚 时间: 2010-9-17 14:38
标题: 扣除标准
企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除

作者: 晨曦菊xjq 时间: 2010-9-21 09:13
1、广告宣传费
（1）可税前扣除额：销售（营业）收入×15%＝可税前扣除广告宣传费
（2）已列支广告宣传费金额：
（3）纳税调整：已列支金额－可税前扣除金额
（4）少列支广告宣传费金额可补扣上年度结转广告宣传费金额，不足部分不得补扣

2、业务招待费
（1）实际发生额×60%=
（2）销售（营业）收入×5‰=
（1）项与（2）相比：
若（1）项小，即为税前可列支的业务招待费；
若（2）项小，即为税前可列支的业务招待费；
进行纳税调整额：帐面列支的业务招待费金额－税前可列支的业务招待费=纳税调整额。

作者: 等爱的玫瑰 时间: 2010-9-28 16:23
所得税清算时业务招待费税前可扣除的比例是有规定的。
广告费倒是可以往以后年度继续结转。

作者: 尹伟 时间: 2010-9-28 16:29
谢谢各位分享，学习学习。

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