房地产会计网

标题: 新成立企业如何纳税筹划 [打印本页]

作者: 爱就一个字 时间: 2008-5-11 15:45
标题: 新成立企业如何纳税筹划
在投资设立一家新企业时，选择不同的组织形式，在企业税收负担上会有很大的不同。哪类企业适用何种组织形式，我们进行一个简要的分析比较。
众所周知，设立企业时，我们目前可以选择合伙企业的形式，或者有限责任公司，或者股份有限公司。不同的组织形式，适用的税收法律是不同的。合伙企业是指自然人、法人和其他组织在中国境内设立的普通合伙企业和有限合伙企业，合伙企业的生产经营所得和其他所得，依照税法规定，由合伙人分别缴纳个人所得税，不构成缴纳企业所得税的居民企业。如自然人投资设立合伙企业，就生产经营所得只需缴纳一次税金，即个人所得税。如设立为公司，既要缴纳企业所得税，还需就股息缴纳 20%的个人所得税。因此，自然人投资设立企业在考虑税负的情况下，应选择非法人企业，即合伙企业组织形式。
　　但在实际生活中，合伙企业受经营条件限制，并不能满足经营者的需要，因此一些法人企业可以选择投资设立下属公司的方式进行税收安排，即选择设立子公司或分公司进行纳税筹划。
　　按照《中华人民共和国公司法》规定，子公司是独立法人，如果盈利或亏损，均不能并入母公司利润，应当作为独立的居民企业单独缴纳企业所得税。当子公司微利的情况下，子公司可以按 20%的税率缴纳企业所得税，使集团公司整体税负降低，在给母公司分配现金股利或利润时，应补税差，则设立子公司对于整个集团公司来说，其税负为子公司缴纳的所得税和母公司就现金股利或利润补交的所得税差额。分公司不是独立法人，不形成所得税的居民企业，其实现的利润或亏损应当并入总公司，由总公司汇总纳税。如果是微利，总公司就其实现的利润在缴纳所得税时，不能减少公司的整体税负，如果是亏损，可抵减总公司的应纳税所得额，当巨额亏损的情况下，从而达到降低总公司的整体税负。
　　示例一： A公司所得税税率为 25%.2008年 1月拟投资设立一公司，预测其当年的税前会计利润为 3万元，假定 A公司当年实现税前会计利润 100万元。现有两种方案可供参考：一是设立全资子公司，并向甲公司分配利润 2万元；二是设立分公司（假设不存在纳税调整事项）。
　　 1.设立全资子公司情况下集团公司的所得税税负：
　　子公司缴纳的所得税 =3×20%=0.6万元；
　　 A公司缴纳的所得税 =100×25%+2÷（ 1-20%） ×（ 25%-20%） =25.13万元；
　　集团公司整体税负 =0.6+25.13=25.73万元。
　　 2.设立分公司的情况下总公司的所得税税负： A公司缴纳的所得税 =（ 100+3） ×25%=25.75万元。
　　

作者: 风随心动2008 时间: 2008-5-12 00:43
好好了解、理解。谢谢了

作者: 飞天舞 时间: 2008-5-12 21:37
好东西,谢谢提供....

作者: 王杰 时间: 2008-5-13 13:23
标题: 回复 1# 的帖子
我公司准备新成立一个子公司，怎样筹划

作者: 许晓航 时间: 2008-5-13 16:33
标题: 说得好
说得好，会计发和

作者: 许晓航 时间: 2008-5-13 16:40
标题: 说得好
大法官还宽口径宽口径；了；

作者: 单人房 时间: 2008-5-14 16:20
好文章,学习学习

作者: 缪青 时间: 2009-3-31 22:26
好好了解、理解。谢谢了

作者: 四川成都 时间: 2009-3-31 22:37
好好了解、理解。谢谢了

作者: dai0797 时间: 2009-4-17 10:06
好好体会体会一下！

作者: 用心用心 时间: 2009-5-30 13:50
学习一下..........................

作者: 用心用心 时间: 2009-5-30 13:58
不错日后业务当中可以借鉴

作者: 夜雨菲菲 时间: 2009-5-31 17:25
谢谢楼主，一定好好学习

作者: 虚心的人 时间: 2009-8-27 12:16
看帖回帖是一种美德，回帖之后好好学习。。。。。。。。。。

作者: 何年 时间: 2009-9-1 15:28
这个太迟了
不过看看，以后还有子公司的

作者: 丁丁的欢乐生活 时间: 2009-9-5 09:38
好东西,谢谢提供....

作者: 雁南飞 时间: 2009-9-13 21:22
学习借鉴收藏

作者: g23508 时间: 2009-9-25 10:22
回帖后，好好学习！

作者: 小速 时间: 2009-10-15 09:44
嗯好资料要大家分享！！！！！！！！！！

作者: xshaia 时间: 2009-10-15 11:54
好文章,学习学习

作者: a蓝田俊雨 时间: 2009-10-17 21:06
学习中......努力

作者: jiahejie 时间: 2009-11-2 09:51
rrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrr

作者: 学一招 时间: 2009-11-16 22:37
来学习一下

作者: 无才 时间: 2009-11-26 14:25
想把上面的内容看完。

作者: 北大荒麦子 时间: 2009-12-8 14:50
好好了解、理解。谢谢了

作者: zhao_007 时间: 2009-12-8 17:15
学习了，谢谢

作者: xshaia 时间: 2009-12-8 22:43
好东西，谢谢了

作者: 兰色骆驼 时间: 2010-1-8 02:28
想好好的了解一翻。

作者: 691439143 时间: 2010-1-21 11:23
没有看懂呀.能不能更详细一点呵呵.

作者: wwp726 时间: 2010-4-21 21:31
认真学习一下，好东西啊

作者: AFEI 时间: 2010-4-23 00:40
学习学习！！！！！！！！！！！！！

作者: 人在江湖 时间: 2010-4-27 08:37
好好体会体会一下！

欢迎光临房地产会计网 (https://www.fdckj.com/)