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标题: 企业所得税计算 [打印本页]

作者: 心儿天涯 时间: 2010-8-24 10:25
标题: 企业所得税计算
有一个例题：东方房地产公司于2008年8ue开工开发东方城项目，2009年5月符合预售条件开始预售，2009年第二季度取得预售收入2000万元，第三季度取得预售收入3000万元，预计2009年12月底完工，当地税务机关核定的销售未完工开发产品积水毛利率15%，土地增值税预征率1%，2008年年初未分利润为500万元，截止第二季度末，累计会计利润总额为负400万元，截止第三季度末累计会计利润总额为负300万元，公司采用据实分季预缴企业所得税
（1）2009年第二季度所得税计算
当期预计毛利额=2000*15%=300（万元）
当期应纳所得额=300-400-2000*（5.5%+1%）=-230（万元）
  当期亏损，不缴纳企业所得税
（2）2009年第三季度所得税计算
  累计预计毛利额=5000*15%=750（万元）
  累计应纳所得额=750-300-5000*（5.5%+1%）=125（万元）
  当期应纳企业所得税=125*25%=31.25（万元）

问一下，就是说那个 5.5% 哪里来的，2000*（5.5%+1%）  表示什么意思啊，请教各位高手了

作者: 银河落九天 时间: 2010-8-24 11:27
那个5.5%是地方教育费附加、教育费附加、城市维护建设税三个税费合并的税率！
2000*5%*（1%+3%+7%）

作者: 心儿天涯 时间: 2010-8-24 17:24
好的，谢谢了

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