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标题: 土地滞纳金入账问题 [打印本页]

作者: 李晋华 时间: 2010-8-23 15:02
标题: 土地滞纳金入账问题
各位同仁，支付土地出让金的滞纳金进营业外支出有问题吗？

作者: 四川小蚂蚁 时间: 2010-8-23 15:27
标题: 回复
个人认为做帐和书本知识偶尔还是要灵动下。
一般书上讲的这类入营业外支出。在实际操作中先按公司的角度入成本。记住我们是在一个有中国特色的环境下生活。许多东东就要有点特色哈哈哈。
个人之意见笑。

作者: 李晋华 时间: 2010-8-23 15:48
谢谢，你的回答我很满意，因为有些地方税务也说过只要不是因土地闲置产生的滞纳金是允许进开发成本的，呵呵

作者: 采风1918 时间: 2010-8-23 16:10
如果明确是滞纳金，就应该入营业外支出，但一般企业没那么傻，会和政府相关部门协调，比如作为土地补偿金等，就可以名正言顺地进成本。光靠税务局个别的意见是不保险的，因为每个人的理解是不一样的，换了一个税务说你不行，你也没脾气。

作者: 银河飞雪 时间: 2010-8-23 16:19
国家税务总局《关于印发〈企业所得税年度纳税申报表〉的通知》（国税发[2008]101号）的附件二《企业所得税年度纳税申报表（A类）》填报说明中规定，附表三《纳税调整项目明细表》第31行罚金、罚款和被没收财物的损失：第1列“账载金额”填报本纳税年度实际发生的罚金、罚款和被罚没财物的损失，不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费。
一般来说支付给行政机关、司法机关的罚款、罚金、滞纳金不得扣除，但因为违背经济合同支付给对方的违约金、罚款、滞纳金、银行罚息、诉讼费等都属于与生产经营有关的支出，准予税前扣除。

作者: 李晋华 时间: 2010-8-23 16:24
多谢站长，学习了

作者: 银河飞雪 时间: 2010-8-23 16:27
另外要提一下土地闲置费的问题

新31号文中提到：

第二十七条开发产品计税成本支出的内容如下：
　　(一)土地征用费及拆迁补偿费。指为取得土地开发使用权(或开发权)而发生的各项费用，主要包括土地买价或出让金、大市政配套费、契税、耕地占用税、土地使用费、土地闲置费、土地变更用途和超面积补交的地价及相关税费、拆迁补偿支出、安置及动迁支出、回迁房建造支出、农作物补偿费、危房补偿费等。

所以土地闲置费在所得税前是可以扣除的，但是后面又发过一个文明确了土地增值税是不可以扣除土地闲置费的。这个要注意

土地出让金滞纳金纯粹是经济行为，应该是可以在企业所得税和土地增值税前扣除的，尚未看到不能扣除的明文规定

作者: ynzjd 时间: 2010-8-23 16:32
同意飞雪版主的意见！

作者: 朱振惠 时间: 2010-8-23 16:33
标题: 土地滞纳金可否入账的问题
顶
楼上说的对。中国特色

作者: 周军19830620 时间: 2010-8-23 16:36
我们公司都是进了土地成本了，税务也是认可的

作者: 杨阳阳 时间: 2010-8-23 16:38
如果明确是土地滞纳金，肯定要作为营业外支出，我同意采风的观点，反正是政府收取的，跟政府沟通一下，采取其他新式开收据

作者: whn8528 时间: 2010-8-23 16:39
土地滞纳金入营业外支出

作者: gaocs 时间: 2010-8-23 16:39
支付的土地出让金的滞纳金，也是合同违约形为，我一般是进成本。

作者: 若非 时间: 2010-8-23 16:44
同意入土地开发成本，但要与税务做好沟通。

作者: 陈子秋 时间: 2010-8-23 16:44
标题: 土地滞纳金入账问题
顶！同意楼上说的！

作者: juventus 时间: 2010-8-23 17:26
长见识了，谢谢

作者: PZQ扬帆起航 时间: 2010-8-24 09:20
现在有些事还真的是模棱两可，所以多与专管员沟通很重要

作者: 埝埝童 时间: 2011-4-26 13:20
请问土地滞纳金会计分录怎么做！

作者: ahhf0116 时间: 2011-4-28 08:37
1.国土局这块给不给你们相关票据？
2.同意版主的观点，进营业外支出，所得税可以扣除，但土增不能扣除

作者: 漂流部落 时间: 2013-3-31 12:06
同意飞雪的观点

作者: 财务匪兵 时间: 2013-3-31 12:23

congtaiqu 发表于 2013-3-31 12:06
同意飞雪的观点

这个帖子已经3年了，问问题的老李都年纪大了，呵呵，会计需要职业判断

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