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标题: 有问题请教各位 [打印本页]

作者: 薄荷雨 时间: 2008-5-5 11:57
标题: 有问题请教各位
背景：有一家刚成立的房地产公司为取得土地，将资金借给负责该块土地前期正理的公司（国有公司），建订协议，协议中指出在该公司将土地整理好后交给土地局上市后，房地产公司拍得土地后，由该国有公司返还一部分土地收益及资金利息给房地产公司（摘牌价与整理成本的差异，由财核政返还该国有事业公司），如果房地产公司未取得土地，收益及资金利息同样返还。如果由于上市延期，房地产公司可以终止协议，并返还资金及利息和违约金。
请问：由于该家房地产公司刚成立，没有任何房产开发，地还没取得，开办费如何界定？如果取得土地，该收益与利息如何会计处理，如何缴税？如果未取得土地，又如何做会计及缴税处理。如果终止协议，利息与违约金如何作会计处理及缴税处理。

作者: 同同 时间: 2008-5-5 13:00
不管取不取得土地，只要还没有正式营业都是开办费

作者: xiaofengcpa 时间: 2008-5-5 13:27
1、按新税法及会计制度，不必区分别开办费，一次性进入当期损益就可以了。以前一般是营业执照之前的费用列为开办费。
2、如果没有取得土地，主要最终往来差额利息收入是如何入帐的问题。如果对象对利息部分需要正式发票，那么只能到税务开具发票，按规定纳税。如果对方对利息部分不要发票，只开往来收据就可以，可以要求对方开具两张支票，利息部分只存到帐外。对方不配合话，利息部分差额只能硬往来。
3、如果取得土地，应是收益与利息如何处理。处理方式参照第2款。这种收益及利息是不能直接冲减土地成本。
税务上对上述收益判断的原则是：1、资金占用费利息涉及流转税、所得税；
2、其他所得营业外收入只涉及到企业所得税。
上述观点仅供参考！上述处理方式，除对方要发票外，是不能将协议直接对税务。

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