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标题: 补缴企业所得税的账务调整 [打印本页]

作者: 嫦娥一号 时间: 2010-5-24 13:45
标题: 补缴企业所得税的账务调整
近年来，税务机关每年都会选择部分行业、企业对其进行纳税检查，企业有时也会进行自查。在纳税检查和自查后，企业除了按规定补缴企业所得税外，还应当及时做出账务调整，从而避免以后年度重复缴税。
　　问题
　　甲公司是一家房地产开发企业，执行新《企业会计准则》。2008年取得营业收入40000000元，当年税前会计利润为5000000元，企业所得税税率为25%，相应的税款已经缴纳，每年末均有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣相关的可抵扣暂时性差异。2009年9月15日，税务机关对该公司2008年度的纳税情况进行了检查，发现以下情况(该公司无其他会计和纳税调整问题，下列问题企业均未进行相应的所得税会计处理)：
　　(1)2008年在“管理费用”科目列支业务招待费300000元;
　　(2)2008年末“应付职工薪酬——工资”科目余额为100000元，为当年计提但未发放的职工奖金，至检查之日还未发放;
　　(3)2008年初购入某上市公司股票，记入“交易性金融资产”科目，年末由于该股票价格上升，确认公允价值变动损益200000元;
　　(4)“其他应付款——其他”科目年初无余额，2008年其贷方发生额和余额均为2000000元，经调查为该公司2008年预售A小区住宅(目前未完工)取得的收入，至检查之日仍挂账，未缴纳相关营业税金及附加(该公司位于城区，当地规定土地增值税按1%预缴)，也未计算预计毛利额缴纳企业所得税(预计毛利率为15%);

作者: 小李会计 时间: 2010-6-1 08:24
看看看看akajflajfla

作者: ever0101 时间: 2010-6-27 18:19
要钱吗，没钱了，咋办？

作者: xu200288 时间: 2010-6-28 10:16
kankanaknaknkanaknknak

作者: 江苏 时间: 2010-6-29 19:51
很好！！！！！！！！！！

作者: 曹军 时间: 2010-7-5 11:37
标题: 回复 1# 的帖子
谢谢，希望能得到帮助！

作者: 美城物业 时间: 2010-7-6 09:35
很好，以后多多交流

作者: 江政 时间: 2010-7-6 11:08
谢谢，很有学习的必要。

作者: 老年使者 时间: 2010-7-7 11:01
很好！！！！！！！！！！！！！

作者: yu521125 时间: 2010-7-9 08:33
关于房地产税务稽查，为什么一查一个准

作者: 不甘落后 时间: 2010-7-9 08:45
企业所得税税务稽查

作者: 阳顶天 时间: 2010-7-10 17:20
瞅一瞅！

作者: 财会之星 时间: 2010-7-10 22:06
标题: 回复 1# 的帖子
y应及时调帐，否则，有可能起不到补交的作用，税局不会同意的

作者: 韩冰冰 时间: 2010-7-11 09:45
是啊，房地产的库存数量无法隐藏，所以房地产公司就别往偷税上想，。

作者: xxzs-shcg 时间: 2010-7-12 21:37
值得看看很好很好学习学习

作者: zhongli2009 时间: 2010-7-16 16:53
谢谢，希望能得到帮助！

作者: 透明深蓝 时间: 2010-7-20 00:09
我公司刚好遇见过这样的问题，看看学习一下

作者: 濛濛 时间: 2010-7-20 10:29
看看，学学。

作者: 河北唐山小刚 时间: 2010-7-20 10:49
看看，了解一下。学习学习怎么处理

作者: 苏淳 时间: 2010-7-26 09:43
好想学习学习下面的内容哟。先谢了！

作者: 爱在深秋002 时间: 2010-7-26 11:22
学习一下...

作者: 春华秋实- 时间: 2010-8-8 16:50
很想继续了解一下下面的内容

作者: 金福兵 时间: 2010-8-8 17:25
不错不错，好好学习，哈

作者: 陆军 时间: 2010-8-10 20:37
谢谢谢谢

作者: 错落的黄昏 时间: 2010-8-10 23:47
标题: 回复 1# 的帖子
进以前年度损益调整

作者: 沙尘暴2 时间: 2010-8-12 15:21
要钱的？？？？？？？？？？？

作者: 068592 时间: 2010-8-12 15:27

值得学习啊

作者: aweisizijue 时间: 2010-8-13 08:33
谢谢楼主,学习一下....................

作者: listen 时间: 2010-8-13 15:42
学习理解交流进步

作者: yczrl 时间: 2010-8-15 07:50
标题: 无能
因为无能，所以没有办法，请楼主解答。

作者: dragonst 时间: 2010-8-15 10:53
进来学习学习
谢谢楼主

作者: mxtt168 时间: 2010-8-17 11:16
要钱吗，没钱了，咋办？

作者: 云在飘 时间: 2010-8-19 08:52
学习就要有所付出-----------

作者: lxb0602 时间: 2010-8-19 09:30
very good！！！！！！！！！

作者: 肖博 时间: 2010-8-22 10:17
业精于勤而荒于惰

作者: 涂丫手绘 时间: 2010-8-28 11:07
谢谢，希望能得到帮助！

作者: 木子草今 时间: 2010-8-30 10:42
学习一下。

作者: 雪花168 时间: 2010-8-30 10:52
进来好好学习,天天向上呢

作者: 天地一沙鸥 时间: 2010-9-13 23:46
zhangwutiaozhengbukehushi

作者: chkw0227 时间: 2010-9-14 04:09
好好学习,天天向上

作者: 李块块 时间: 2011-3-24 15:30
看一看，以后用的着。。。

作者: cxp6893 时间: 2011-4-6 15:48
好东西学习一下

作者: li4901168 时间: 2011-4-11 08:50
很不错

作者: 渔舟唱晚 时间: 2011-4-11 17:36
好好看看!

作者: 银海之星 时间: 2011-4-11 17:53
谢谢，学习一下学习

作者: 林曦 时间: 2011-4-11 20:29
很想看看...

作者: hzh672 时间: 2011-4-15 17:15
好的,新业务处理，看一下

作者: kl19821122 时间: 2011-4-24 16:59
标题: 回复 1# 的帖子
看看学习。。。。。。。。。。

作者: ha_gj我心依旧 时间: 2011-4-24 21:08
好贴，好好拜读

作者: wangxyan01 时间: 2011-4-25 20:00

好好看看，学校一下

作者: 天柱山人 时间: 2011-5-24 09:25
标题: 回复 1# 的帖子
需要学习学习

作者: 依骏 时间: 2011-5-24 10:30
谢谢，很有学习的必要

作者: 波音公司 时间: 2011-6-3 17:30
了解一下，多学点东西。

作者: 海蛎子 时间: 2011-6-4 23:33
标题: 555
进来学习学习

作者: 屋顶绿宝石 时间: 2011-6-19 16:11
拿来主义，给我看看

作者: 屋顶绿宝石 时间: 2011-6-19 16:16
看了以后，楼主辛苦

作者: 虎妞 时间: 2011-6-22 21:29
标题: 回复 1# 的帖子
有看点，值得关注。

作者: 先劳在获 时间: 2011-6-23 09:23
学习了，，谢谢！！

作者: 陈昱 时间: 2011-6-27 12:10
最怕所得税汇算清缴这块业务了，不是这儿出毛病，就是那儿出问题，好好学习了！

作者: 北大荒麦子 时间: 2011-11-15 10:16
看，一定要看。

作者: 森晨 时间: 2011-11-15 11:36
顶向楼主学习

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