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标题: 关于赠送房屋的分录这样做对吗？急急急 [打印本页]

作者: lwm天赐 时间: 2010-4-8 22:15
标题: 关于赠送房屋的分录这样做对吗？急急急
假设位于市区的某房地产公司宣布将商品房一套(正常售价20万元，成本12万元)无偿捐赠给某全国优秀教师，则该房地产公司对此无偿捐赠的房子应当首先视同销售缴纳营业税：20×5％=1(万元)，城建税：1×7％=0．07(万元)，教育费附加：1×3％=0．03(万元)，调增应纳税所得额8万元(20—12)。相关会计处理为：

　　借：营业外支出——捐赠支出　　131000

　　　贷：库存商品　　120000

　　　　　应交税金——应交营业税　　10000

　　　　　　　　　——应交城建税　　700

　　　　　其他应交款——应交教育费附加　　300

我们也发生了这样二笔，是老总送人了，一分钱没要、
我们现在发票开回来了，是20万，税也交完了，
交税的分录：计提时：借：递延税款
                              贷：应交税金
            交时：借：应产税金
                              贷：银行存款
我现在的分录应该如何做？？？
请各位老师指教。

像上述分录，她拿什么做原始凭证，是自制的吗？

我现在手里有20万的发票。是不是不能拿发票做帐，而且我们还没有转开发产品。开发产品余额为零。

企业自制的可以吗？

作者: 勇者无敌 时间: 2010-4-8 22:59
这样的处理方式不可取

因为商品房销售需要房管局备案，需要签订合同，需要开具发票，自然金额不能为0，在操作上就不可行

另外作为捐赠来处理无法在税前全额扣除，实际上赠送的房子还不止20万。

建议还是让老板送朋友20万现金再让朋友来购买，这样就没有任何问题了，或者干脆就挂应收账款，等过几年再处理也没有什么问题。

作者: lwm天赐 时间: 2010-4-9 08:45
你所说的金额不能为0,是指财务上要确认收入的对吗?

可以把分录写出来吗?

多谢

作者: lwm天赐 时间: 2010-4-9 08:52
如果挂应收帐款,可以计提坏帐准备,这样是不是就可以冲到进费用了

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