房地产会计网

标题: 企业税收自查系列--企业所得税之二 [打印本页]

作者: 局外人- 时间: 2010-1-27 17:38
标题: 企业税收自查系列--企业所得税之二
借:银行存款35.1
贷:长期应收款35.1
借:递延税款-待解增值税-销项税额5.1
贷:应交税费-应交增值税-销项税额5.1
按实际利率法摊销未实现融资收益(105.3-15.3-8.3026)×5%=4.0849
借:未实现融资收益4.0849
贷:财务费用4.0849
2009年此笔业务会计利润为81.6974-60+4.0849=25.7823万元,而按照税法应确认应纳税所得额30-60÷3=10万元,因此2009年此笔业务调减应纳税所得额25.7823-10=15.7823万元.
2010年12月31日收到35.1万元时,作帐务处理如下:
借:银行存款35.1
贷:长期应收款35.1
借:递延税款-待解增值税-销项税额5.1
贷:应交税费-应交增值税-销项税额5.1
按照实际利率法摊销未实现融资收益〔（105.3-15.3-30）-(8.3026-4.0849)〕×5%=2.7891万元.
借:未实现融资收益2.7891
贷:财务费用2.7891
2010年此笔业务会计利润为2.7891万元,而按照税法应确认应纳税所得额30-60÷3=10万元,因此2010年此笔业务调增应纳税所得额10-2.7891=7.2109万元.
2011年12月31日收到35.1万元时,作帐务处理如下:

作者: 江苏 时间: 2010-1-27 19:24
学习!!

作者: superxkb 时间: 2010-2-10 10:49
标题: 回复 1# 的帖子
居然这么长啊，等等等等

作者: zhdl 时间: 2012-9-24 15:41
学习。。。。

作者: 图兰朵 时间: 2012-9-24 22:34
这个帖子不错，大家快来顶起来！

欢迎光临房地产会计网 (https://www.fdckj.com/)