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标题: 关于所得税预缴问题 [打印本页]

作者: lyqiezi886 时间: 2009-12-20 11:14
标题: 关于所得税预缴问题
如：假设09年1，2，3季度分别预缴了所得税：5000 8000 5000
预缴时分录：借：应交税费—应交所得税
               贷：银行存款

第四季度的预缴是在2010年1月15日前吧，本期金额（10-12月）累计金额（1-12月）
假设第四季度本期金额为：6000
借：应交税费---应交所得税 6000
贷：银行存款  6000

全年累计预缴：5000+8000+5000+6000=24000
到2010.5.31日前汇总清算：企业4月就进行完纳税调整，并进行汇总清算。
1.
假设：经过纳税调整后的应纳税所得为200000，应纳所得税额=200000*25%=50000，应补缴税额=50000-24000=16000
4月做的分录：是不是要补一条计提所得税的分录，且因已跨年，
借：以前年度损益调整  50000（所得税费用）
贷：应交税费—应交所得税 50000

补缴分录：借：应交税费—应交所得税（09年税额） 16000
         贷：银行存款--16000
是不是要标注09年税额：因为4月15日前还有个预缴2010年第一季度的所得税。

2．假设：调整后的应纳税所得为80000，应纳所得税额=80000*25%=20000，多预缴=24000-20000=4000
这多预缴的4000不做任何分录是吧，在下季度预缴时直接扣除？
假设：1季度应预缴税5000，因上年多缴4000。故1季度实缴：5000-4000=1000
借：应交税费---应交所得税 1000
  借：银行存款  1000

作者: windowsxpsp 时间: 2009-12-20 14:23
噢，是这样。这个还没接触到

作者: lyqiezi886 时间: 2009-12-21 12:55
这样理解有没有错啊？高手指点下

作者: lyqiezi886 时间: 2009-12-21 14:31
怎么没有回下哇

作者: tzchn 时间: 2009-12-21 18:12
帮顶，还盼高手答复！

作者: lyqiezi886 时间: 2009-12-22 11:28
请高手指点下哇，谢谢了

作者: lyqiezi886 时间: 2009-12-22 15:28
有没有高人在啊，请指点下，谢谢

作者: lyqiezi886 时间: 2009-12-23 12:00
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