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标题: 所得税抵减的会计处理 [打印本页]

作者: 汉魂 时间: 2009-12-14 14:49
标题: 所得税抵减的会计处理
例如：2008年利润总额100万元，当年计提所得税分录如下
      借：所得税  25万（100X25%）
      贷：应交税金-应交所得税  25万
若07年有亏损20万元，06年有亏损30万元，在2008年如何作分录冲减当年应交所得税
是否为：借：所得税（红字）（30+20）X25%=12.5万
         贷:  应交税金-应交所得税(红字) 12.5万

作者: zhaozhao9076 时间: 2009-12-15 09:48
1、计算08年所得税时，（100-20-30）*0.25
2、如果计算08年所得税时，已经按100计算了，并且已经处理账了，就按你说的红字重回就可以。如果跨年，还要走以前年度损益调整科目。
3、如果你的100是已经纳税调整了

作者: 李科技 时间: 2009-12-17 10:23
如果计算08年所得税时，已经按100计算了，并且已经处理账了，就按你说的红字c冲回就可以.

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