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标题: 讨论国税发（2009）31号文 [打印本页]

作者: 可爱多 时间: 2009-10-21 14:41
标题: 讨论国税发（2009）31号文
最近在学习国税发（2009）31号文，有想一起学习或讨论的，请进。
自己这段时间看了两遍，看第一遍时没啥感觉，看第二遍时才发觉问题挺多的，有些条款看似字面上理解了，但自己想了下实际应用在账务中该怎样做，结果一片茫然。请大家一起进来讨论和学习此文件。

有关国税发（2009）31号文的问题请大家进来讨论。

[ 本帖最后由可爱多于 2009-10-22 14:16 编辑 ]

作者: 可爱多 时间: 2009-10-21 14:43
我的第一个问题是：什么时候才结转成本？现在大多都是预售房，是等到项目已完工（税法上规定的完工标准）再把“预收账款”转入收入，然后再结转成本嘛？？？

国税（2009）31号文中的
第九条企业销售未完工开发产品取得的收入,应先按预计计税毛利率分季(或月)计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额。开发产品完工后，企业应及时结算其计税成本并计算此前销售收入的实际毛利额，同时将其实际毛利额与其对应的预计毛利额之间的差额，计入当年度企业本项目与其他项目合并计算的应纳税所得额。

请举例说明下第九条，看似字面上能理解，但不知实际操作是怎么回事，请高手举例说一下，计算下，这样更明了些。

[ 本帖最后由可爱多于 2009-10-21 14:47 编辑 ]

作者: tzchn 时间: 2009-10-21 16:41
有同样的感觉，还得多学学！

作者: 井沃 时间: 2009-10-22 11:06
销售未完工产品在计算所得税的时候按预计毛利率计算预计毛利润，以此计算应缴所得税。等产品完工后，再调整实际利润额与预计利润额的差额，调整应缴所得税额，也就是产品完工后才可财务上确认收入，结转成本，销售未完工产品财务上不确认收入，只是先交所得税

作者: 八十八 时间: 2009-10-22 13:53
学习了有收益

作者: 涵方 时间: 2009-10-22 14:01
明白了--------------------------------------

作者: 188fc 时间: 2009-10-22 15:00
开卷有益！

作者: 永永 时间: 2011-12-29 18:26
有同样的感觉，还得多学学！

作者: fywzlyh 时间: 2011-12-29 18:50
看一下

作者: 闫厉 时间: 2011-12-30 15:47
学习了

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