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费用报销内控风险要如何规避
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作者:
勇者无敌
时间:
2009-10-5 22:02
标题:
费用报销内控风险要如何规避
费用报销内控风险要如何规避
财务数据反映公司整体业务的运作效果,故财务部付款的功能除了可以支付款项以外,还可以对所涉及前端环节的业务进行监控,这也是会计管理职能的体现之一。费用报销环节作为一些公司日常运作中的薄弱环节,存在较大的内控风险,迫切需要强化内控。
内控是“一个过程”
费用报销环节内控不严,则会存在很大的隐患。如:不相容职务没有分离,授权与执行的错位;ERP模块功能造成的会计分录割裂,容易导致业务错误;业务部门预算与执行的匹配不及时,超预算得不到控制,预算制度形同虚设;费用报销滞后,造成会计信息的失真,不能按照权责发生制记录业务;由于制度运行缺陷,付款环节成为前端控制失效的集中体现,只能去被动消化。
费用报销付款相关的内控可以分为与财务核算相关和经营管理相关,是通过一系列制度流程的执行来达到目的。内控是一个过程,需要全员参与,但内控仅提供合理保证,不能杜绝舞弊与错误,需要通过不 断借鉴先进企业的成熟发展经验、结合自身特点来完善与推行。
严格执行权签等级制度
以级别最高的业务人员来报销费用是保证公司权签等级的做法。
执行与检查的职责需要分离的原理,要求任何级别业务人员都不能权签自己的费用,包括公司高层领导在内。
如果业务发生人将费用单据转交低级别的人员提交,而自己再权签该业务费用,就属于典型的逃避权签等级的行为。对这些隐性的违反内部控制的行为进行甄别,需要财务部会计在审核这些费用时,查询更多的费用清单、交易明细,以判断业务真实的发生人。有的公司化繁为简,规定如多人发生同一项业务活动时,必须以最高级别的人员来报销费用,如此才能有效保证公司的权签等级得到遵循。
强化业务工作通报机制
作者:
tnt123
时间:
2009-10-5 22:04
看看,谢谢
作者:
nisg
时间:
2009-10-6 08:01
新手学习一下!!!
作者:
蓝涩天箜
时间:
2019-11-13 15:32
学习一下,谢谢!
作者:
蓝涩天箜
时间:
2019-11-13 15:33
新手学习,谢谢!
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