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标题: 关于实付金额和合同金额的差额处理 [打印本页]

作者: 舍得 时间: 2009-9-5 13:53
标题: 关于实付金额和合同金额的差额处理
工程已经竣工结算，但有的单位的实际付款额低于合同金额，来的发票金额高于合同金额，此种状态下进行所得税清算和土地增值税清算成本应该如何确定？

作者: 银河飞雪 时间: 2009-9-5 13:58
这个问题实际上就是已经取得发票，但是未支付的工程费用能否在土地增值税中扣除

应该是可以的

作者: 侯展 时间: 2009-9-5 14:01
按实际取得发票金额进行清算

作者: 舍得 时间: 2009-9-5 14:38
标题: 继续提问
如果发票可以Dai.开的话，这种情况下不是造成虚开发票了吗

作者: 风月无边 时间: 2009-9-5 15:02
为什么是虚开呢

你有工程施工合同，有工程量结算业务发生，不存在虚开的

可以这么说，即使甲方没有付钱，施工单位其实也要开发票，也要缴纳营业税

作者: 风月无边 时间: 2009-9-5 15:04
一般合同约定都是工程量月底结算时按照80%或者90%这样的一个比例来支付的

留下未的未支付的10%或者20%款项施工单位也是要全额开具建安发票给甲方的

作者: qinyongjin 时间: 2009-9-5 15:20
支持风月无边的回答.工程进度髋付款都是有一定的质量保证金的

作者: 九江小小龙 时间: 2009-9-5 15:43
学习了.很不错的话题

作者: 舍得 时间: 2009-9-5 15:54
标题: 继续提问
是这样如果一个单位可以开具发票，为了增加成本可以开发票，但后期未必按照发票金额实际付款，账面上一直挂着欠款，这种情况下到所得税汇算和土地增值税清算时可以吗？

作者: 银河飞雪 时间: 2009-9-5 15:56
理论上不能扣除，这个已经属于虚开发票，偷税漏税了

当然税务局如果没有查出来的话另当别论

作者: 舍得 时间: 2009-9-16 13:47
标题: 继续提问
也就是说在合同金额范围内开具发票即使有没有付款的，也不属于虚开发票，这样理解正确吗？

作者: gwycpa 时间: 2009-9-16 16:08
要增加成本最好选择关联企业

作者: 玩具狼 时间: 2009-9-16 16:43
我也看看，谢谢楼主分享

作者: 洋小豆儿 时间: 2009-9-16 16:53
标题: 高的情况
来的发票金额高于合同金额签定补充协议

作者: 一菽 时间: 2009-12-14 10:26
按合同挂账，除非合同有问题。

作者: 小顺 时间: 2009-12-14 15:05
学习了

作者: 康泉 时间: 2009-12-14 23:23
标题: 回复
差额签补充协议.将差额款(除质保金)想办法转出去,再转回来就行了吧.(确保资金安全)

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