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标题: 报批报建费用逾期未交，计入应纳税所得额的时间点 [打印本页]

作者: zhaozhao9076 时间: 2009-8-11 15:47
标题: 报批报建费用逾期未交，计入应纳税所得额的时间点
各地对国税发【2009】31号文做出了实施细则规定，其中有一条规定：报批报建费用在工程完工后2个纳税年度的12月31日前，仍未支付的，计入应纳税所得额。

这个2个纳税年度怎么理解？

比如，08年11月项目完工，报批报建费用一直未交，在什么时间点计入应纳税所得额？

作者: 银河飞雪 时间: 2009-8-11 20:17
08年11月份竣工，08年预提了报批报建费用并于税前扣除，如果在2009年尚未缴纳，那么2009年企业所得税汇算清缴的时候应该做纳税调整增加。

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