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标题: 房地产开发成本平时的核算和管理 [打印本页]

作者: 舍得 时间: 2009-7-27 15:32
标题: 房地产开发成本平时的核算和管理
一般每个月要编制月度工程量结算单，再根据结算单来做工程付款审批表。

取得发票部分入开发成本，其余未支付的金额应该预提开发成本。
l如果根据结算单做工程付款审批表，但没有那么多钱付给施工单位，当月的审批表也已经审批通过了，那此时的帐务处理怎么做
预提开发成本的帐务处理怎么做

作者: 李科技 时间: 2009-7-27 15:40
个人认为：应把未支付的款项挂在应付账款中。

作者: 舍得 时间: 2009-7-27 16:21
标题: 继续提问
平时付工程款时用预付帐款，来发票后的帐务处理怎么做

作者: 天使之眼 时间: 2009-7-28 10:11
一般房地产公司都会编制月度资金收支计划，本根据资金收支计划并结合合同付款节点来审核付款，而且一般计划比付款节点的金额要小很多，超计划但是在付款节点之内的要特批！工程部、监理，工程总监等依据工程进度编制已完工月报或者月工程结算单提供财务部门，财务部依据工程月报或者月工程结算单挂帐！

作者: 天使之眼 时间: 2009-7-28 10:46
详细流程如下：
工程部等部门提供工程月报或者月工程结算单比如是100万，合同付款节点是30万，计划付款20万，开来发票30万，付款20万，帐务处理：
依据工程月报等做：
借：开发成本-建安工程100
贷：应付帐款--...公司30
      应付帐款--预提-..公司70
付款时编制付款审批表（计划内付款）
借：应付帐款--...公司20
贷：银行存款--...户20
下个月...公司月工程进度报表是60万，达到付款进度合同付款节点40万，又开来发票10万，计划付款5万，付款5万，如下处理：
依据工程月报等做：
借：开发成本-建安工程60
贷：应付帐款--预提--..公司50
      应付帐款--..公司10
付款时依据付款审批表（计划内）
借：应付帐款--..公司5
贷：银行存款--..户5
工程竣工时依据中介部门的工程决算报告，假设是180万,**公司发票开来140万，发票已开完。
借：开发成本-建安工程  （120）
   开发成本-建安工程    140
贷：应付帐款-预提-..公司（120）
      应付帐款--决算-..公司 140
决算后付款就不详细叙述了，还是依据合同和计划来。

作者: 舍得 时间: 2009-7-28 12:21
谢谢天使之眼。

作者: 舍得 时间: 2009-7-28 12:37
标题: 继续提问
只是我单位前期付款一直走预付帐款科目，那预提时也用预付帐款可以吗，还是规定预提是必须用应付帐款，后期留下的质保金该如何做帐务处理，还需要单独设立科目吗

作者: 舍得 时间: 2009-7-28 14:46
请继续回答

作者: 舍得 时间: 2009-7-28 14:52
标题: 继续提问
我单位是平时付款时用借：预付
                     贷：银行
预提时用借：开发成本
         贷：应付
来发票时用借：应付
         贷：预付
这样可以吗

作者: 银河飞雪 时间: 2009-7-28 14:56
工程量以及工程支付审批单金额 100万
实际支付80万，如果施工单位开发票100万元，那么20万元入应付账款-施工单位，100万元入开发成本，如果施工单位开了80万元发票，那就按照80万元入开发成本，20万元月底预提，记入预提费用科目，新准则记入应付账款—预提开发成本

作者: 舍得 时间: 2009-7-28 15:56
标题: 继续提问
工程量以及工程支付审批单金额 100万
实际支付80万，如果施工单位开发票100万元，那么20万元入应付账款-施工单位，100万元入开发成本，如果施工单位开了80万元发票，那就按照80万元入开发成本，20万元月底预提，记入预提费用科目，新准则记入应付账款—预提开发成本
那后期来发票时是先红冲借：开发成本
贷：应付帐款——预提开发成本
还是在最终决算时一起做红冲的分录
还是预提的应付帐款根本就不需要红冲，那应该怎么操作
一般月份工程结算但是根据整个建筑安装总体而言的，不是针对某一家施工单位，那预提的应付帐款——预提开发成本也不是针对某一个施工单位的吗，平时怎么注意结平，还是到最后决算时一起结平就可以了

作者: 天使之眼 时间: 2009-7-28 17:01
标题: 回复 11# 的帖子
我觉得贵公司这样处理比较乱，不好意思啊，实话实说

，我觉得放在应付帐款里核算就好了，只是设好明细科目区分正式挂帐与预提挂帐就可以了。还有预提挂帐必须在年底汇算请缴之前取得发票转为正式挂帐。操作参考前面回答！

作者: 舍得 时间: 2009-7-29 16:00
标题: 继续提问
如果平时不按照工程结算单计提成本，来发票再确认成本可以吗
发票正常是付款时才取得吗

作者: 天使之眼 时间: 2009-7-29 17:29
标题: 回复 13# 的帖子
呵呵，最理想的是等工程竣工决算审计了，依据工程决算报告和发票来确认和结转成本，但是建安工程一般工期比较长，且跨年度，如果平时不按工程结算单计提成本，等来发票再确认成本，会导致成本延时，不能真实反映建安工程进度，不利于建安成本的控制与管理，违反了真实性、及时性、实质重于形式的原则。发票也不是平时付款才可以取得的，只是为了控制乙方能够及时开来发票，把付款作为一种手段而已。发票一般是月度工程量确认了就可以要求乙方开来，而不是等到最终决算，等决算了再和乙方索要发票就迟了。

作者: 舍得 时间: 2009-7-30 10:58
标题: 继续提问
谢谢天师之眼的帮助

作者: 天使之眼 时间: 2009-7-30 11:01
标题: 回复 15# 的帖子
8客气

作者: 舍得 时间: 2009-7-30 11:46
标题: 继续提问
5#
贴中的决算时
工程竣工时依据中介部门的工程决算报告，假设是180万,**公司发票开来140万，发票已开完。
借：开发成本-建安工程  （120）
   开发成本-建安工程    140
贷：应付帐款-预提-..公司（120）
      应付帐款--决算-..公司 140
决算后付款就不详细叙述了，还是依据合同和计划来。
也就是说决算时要将几年来的应付帐款——预提中的全部都要冲掉，这个处理只是在最终决算时进行吗

作者: 无忌 时间: 2009-8-2 17:57
不错的回答

作者: gdgz1524 时间: 2009-8-16 10:05
多谢了，感谢你了全国人民感谢

作者: 海浪花 时间: 2009-8-16 16:42
有点眼花缭乱。还要好好消化消化

作者: 玩具狼 时间: 2009-8-17 01:15
明白了，谢谢，又学一招

作者: 月移花影 时间: 2009-8-17 12:05
谢谢了又学习了

作者: qiaowto 时间: 2009-8-17 17:51
学习学习了

作者: 过眼烟云 时间: 2009-9-16 20:42
谢谢,正好遇到这个问题

作者: 清茶绿水 时间: 2009-9-16 22:57
标题: 回复 10# 的帖子
你回答得很棒！向你学习！

作者: 白云蓝天 时间: 2009-12-14 11:12
你回答得很棒！向你学习！

作者: 青青陌上桑 时间: 2009-12-19 10:28
不错，又跟大家学习了一招

作者: 青青陌上桑 时间: 2009-12-19 10:35
不知道又扣了多少钱，破迅雷

作者: ahhf0116 时间: 2009-12-21 13:41
继续提问
我单位是平时付款时用借：预付
                     贷：银行
预提时用借：开发成本
         贷：应付
来发票时用借：应付
         贷：预付
这样可以吗
这样不可以的

作者: tzchn 时间: 2009-12-21 18:38
学习学习，我这边是每月按工程进度开具建安发票，再按发票入开发成本，假如未按发票全额付款，那就计入应付账款--*公司，有的按工程进度开具收据的，就先挂在预付账款上，等来发票了再转入开发成本！

作者: zxl800810 时间: 2009-12-21 21:58
后面一个分录应该
个人觉得应该是：
借：应付帐款-预提-..公司（120）
开发成本-建安工程 140
贷：应付帐款--决算-..公司 140
开发成本-建安工程（120）

作者: 茉莉花小小 时间: 2010-3-26 14:43
追云飞你的分录错了，借贷反了

作者: 小小会 时间: 2011-4-24 22:19
我现在这个单位连月工程结算单都木有！就是一直预付，转成本，票多了就应付，一直这样，整个项目现在全部竣工了才开始整理财务啊，面临清算很是无语。

作者: 小小会 时间: 2011-4-24 22:28
我们单位连月工程量结算单都木有，三四年项目下来一直就是预付，转成本，票开多了就是应付，就这样二十多栋楼起来了，现在面临清算很是头大。

作者: DUDINGADU 时间: 2011-4-25 08:53
问题提得好
回答得更好。

作者: ssd 时间: 2011-5-14 22:56
根据现行税收政策，开发成本能预提的很少。
建议根据计量单、施工单位开具的发票列开发成本：借开发成本-建筑安装贷应付款
实际金额付款时，借应付款贷银行存款

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