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标题: 这笔帐如何调整帐目？ [打印本页]

作者: 溪后人 时间: 2007-12-6 22:20
标题: 这笔帐如何调整帐目？
提出如下问题:
我公司有一笔以前年度的其他应付款,不需要再付给对方；有一笔以前年度的其他应交款,当时是按规定增加成本提取的应上交的款，现在也不需要上交了，我们想进行调整,该通过什么科目调整，最后应体现在利润上吧，涉及哪些税？？？

专家解答
1、对其他应付款，无须进行支付时，根据会计制度的有关规定，应转出资本公积。根据《企业财产损失所得税前扣除管理办法》（国家税务总局令第13号）的规定，因债权人原因确实无法支付的应付账款，包括超过三年以上未支付的应付账款，如果债权人已按本办法规定确认损失并在税前扣除的，应并入当期应纳税所得依法缴纳企业所得税。
2、看什么样的应交款，影响当年损益，若金额较大，应通过“以前年度损益调整”进行处理。否则，可直接做相反的分录冲销。但所得税方面，要看当年计提而未实际支付时是否进行了税前扣除，如当年未在所得税前扣除，则现在直接冲销该计提的费用不涉及所得税补交。

作者: 银河飞雪 时间: 2007-12-6 22:27
如果债权人已按本办法规定确认损失并在税前扣除的，应并入当期应纳税所得依法缴纳企业所得税

第一次看到！！！

作者: 溪后人 时间: 2007-12-6 22:30
以前就看到过.看他的意思是,只有当债权人已确认为损失,并已通过主管税务机关审批,作为资产损失税前扣除了,债务人就可以作相应的收入处理.

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