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标题: 出包方代承包方代扣代缴建安税的账务处理 [打印本页]

作者: czcz009 时间: 2009-7-12 00:48
标题: 出包方代承包方代扣代缴建安税的账务处理
公司（甲方）系投资开发公司，现公司出包土方工程给（乙方），合同约定，建安税由甲方代扣代缴，甲方付给乙方的工程总造价含税，现工程完工，甲方替乙方开来了建安发票，完税凭证在甲方（乙方是农民集体，不需做账）：
  请教，甲方这样做账对吗？
（1）根据从税务局开来的发票做
         借：开发成本--**土方工程 50万
               贷：预付账款--          45万
                  应交税费 --          4.5万
                  其它应交款--应交教育费附加0.5万

（2）根据完税凭证做
         借：应交税费 --4.5万
            其它应交款--应交教育费附加0.5万
            贷：银行存款--5万
上面应交税费明细有：应交营业税、应交城建税、应交个人所得税
税的计算我省略了!
请教我这样做对吗?

作者: czcz009 时间: 2009-7-12 00:58
标题: 出包方代扣代缴建安税的账务处理
公司（甲方）系投资开发公司，现公司出包土方工程给（乙方），合同约定，建安税由甲方代扣代缴，甲方付给乙方的工程总造价含税，现工程完工，甲方替乙方开来了建安发票，完税凭证在甲方（乙方是农民集体，不需做账）：
  请教，甲方这样做账对吗？
（1）根据从税务局开来的发票做
         借：开发成本--**土方工程 50万
               贷：预付账款--          45万
                  应交税费 --          4.5万
                  其它应交款--应交教育费附加0.5万
（2）根据完税凭证做
         借：应交税费 --4.5万
            其它应交款--应交教育费附加0.5万
            贷：银行存款--5万
上面应交税费明细有：应交营业税、应交城建税、应交个人所得税
税的计算我省略了!
请教我这样做对吗?

作者: 爱就一个字 时间: 2009-7-12 06:50
新会计准则已经没有其他应交款这个科目了，教育费附加也在应交税费科目进行核算

其他的分录应该没有问题的

作者: 洋小豆儿 时间: 2009-7-12 10:25
标题: 我回复
我也觉得就这么做的。

作者: 小振 时间: 2009-7-12 11:36
如果在旧准则下，代扣代缴就不用分那么明显，因为甲方一般涉及经营税收，容易和代扣代缴混淆，不然直接总的代扣代缴就行

作者: 八十八 时间: 2009-7-14 14:46
我认为是这么处理的哈

作者: 威海本溪人 时间: 2009-7-14 16:08
学习了

作者: 羽化 时间: 2011-11-14 21:36
我也这么账务处理的，但是，税官说要把代扣的税款跟公司实缴的税款分开，这样才更清楚代扣了多少税款，公司实缴了多少税款

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