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标题: 日常购买的蔬菜和食品用于员工午餐，小商贩没有发票可否以清单列支费用？ [打印本页]

作者: 金色的麦穗 时间: 2009-7-9 13:10
标题: 日常购买的蔬菜和食品用于员工午餐，小商贩没有发票可否以清单列支费用？
日常购买的蔬菜和食品用于员工午餐，小商贩没有发票可否以清单列支费用？

作者: 飞飞飞飞 时间: 2009-7-9 13:57
我公司是凭小贩的白条单做付款凭证,然后凭付款凭证记账,入费用,但去年事务所把这项剃除出来了,要做纳税调增

作者: 勇者无敌 时间: 2009-7-9 14:52
相关问题的讨论，论坛里面有好多了

作者: 威海本溪人 时间: 2009-7-9 14:55
这个问题我一直在关心，但始终没看到有好的解决方法

作者: 李科技 时间: 2009-7-9 15:12
我公司是根据伙食清单报经理批准报销。

作者: 金色的麦穗 时间: 2009-7-9 15:53
标题: 回复 5# 的帖子
谢谢楼上的观点，凭清单，公司一般都给报销了，只是税前还是不允许扣除啊？是吗？

作者: 水手 时间: 2009-7-9 16:47
没有更好的解决办法，自制凭单入账可以但肯定要做纳税调整

作者: 金色的麦穗 时间: 2009-7-9 17:42
标题: 回复 7# 的帖子
不是我们自制，是商贩制的，看来是没有最好的办法了？

作者: 188fc 时间: 2009-7-9 18:53
那肯定不允许的，但平常买菜又很难有发票，用别的发票代替作为费用处理！

作者: 金色的麦穗 时间: 2009-7-10 08:59
标题: 回复 9# 的帖子
谢谢楼上的，只是没有还原费用的真面目。

作者: 我想学习 时间: 2009-7-10 09:25
标题: 回复 1# 的帖子
希望有一个理想的解决方法

作者: 金色的麦穗 时间: 2009-7-10 10:23
标题: 回复 11# 的帖子
高手说论坛里有好多这方面的方案，期待回答。

作者: eric199 时间: 2009-7-10 23:07
买些储值的超市卡，部分食品可以在超市买，这样买卡是就有发票了。尽量减少白条！

作者: 金色的麦穗 时间: 2009-7-11 08:44
标题: 回复 13# 的帖子
谢谢，我会考虚您的建议的。

作者: hjs666@sina.com 时间: 2009-7-11 15:17
凭白条入账最后都得进行纳税调整，除非改变费用开支途径。

作者: 金色的麦穗 时间: 2009-7-11 15:45
标题: 回复 16# 的帖子
看来没有更好的办法了，倒是餐饮业为什么可以呢？

作者: 四只眼 时间: 2009-7-11 18:33
我的想法:用自制凭证并附采购清单,最好能通过"应付福利费"处理,在限额范围应该没有太大问题,税务部门也不会多管的.

作者: 海豚一号 时间: 2009-7-11 22:29
ddddddddddd

作者: 海豚一号 时间: 2009-7-11 22:30
11111111111

作者: 丛林土匪 时间: 2009-7-12 10:01
没有什么好办法的。白条尽量少用吧。
去超市买，做福利费，这些我觉得都不是很好，还不如当工资发。做补助，个人承担所得税比企业的划算。

作者: 丛林土匪 时间: 2009-7-12 10:01
期待更好的回答！！

作者: 金色的麦穗 时间: 2009-7-13 09:28
标题: 回复 18# 的帖子
我觉得楼上的法子还是不错的，我觉得可行，是的，福利费是工资总额的14%，我想一般企业都是用不完的。

作者: 经适房 时间: 2009-7-13 11:20
我是自己列清单入帐

作者: 金色的麦穗 时间: 2009-7-13 14:32
标题: 回复 24# 的帖子
谢谢，不知发生的费用你入哪个科目？

作者: 金色的麦穗 时间: 2009-7-20 15:04
转贴
当某公司因为没有员工食堂，而每人每天以现金的形式发放午餐补助时，将会被税务机关认定为工薪所得，将计征个人所得税，这是不争的事实。
当某公司有员工食堂，而且是免费就餐时，情况就比较复杂了。在这里我要强调，按照税务基本原理也是要征收个人所得税的，否则就体现不出税法的公平性。但由于出现了以下两种情况，结果就不同了。
1、员工刷卡就餐：由于每名员工刷卡就餐，在公司内部的核算和记录会非常清楚，相对于税务机关的取证、征收来说，是比较简单，是能够征到税款的。以下内容需要回复才能看到
2、员工凭票就餐：看似落后的核算方式，却可能会带来意想不到的税务效果。对于税务机关来说，这是一个很难掌握的事。因为个税按人征税，而作为计税依据的饭票，是没有标明员工的姓名，这就造成了税务机关无法将此税款落实到员工的工资单上，更无法准确的计算出个税的税款。因此，税务机关的结论是，该公司此项个税无法计算，而该公司又不积极配合，因此无法征收，而不是免于征收。

作者: 徐小莉158 时间: 2009-7-20 15:30
我公司只是开一张现金支出单，老总签字就可以了，税局都是理解的，这种怎么会有发票呢？

作者: 邡珍 时间: 2009-7-20 16:28

期待更好的解决办法！

作者: 蓝天宝贝 时间: 2009-7-20 18:34
如果想入账，只能以其它的发票来报销或是直接以现金形式补给职工误餐补助，但这样做会合并到个人薪金征收个人所得税。

作者: 繁华记忆 时间: 2009-7-23 16:44
前几天公司招待客人，我从小商贩那里买了一些水果，没有收据。我只是填写了一张报帐单，自己附了一张明细，领导签字后就入账了。本人知道这肯定是不可以的，但是实在不知道该怎么做，请教高手帮忙吧！！

作者: 金色的麦穗 时间: 2009-7-23 17:56
标题: 回复 30# 的帖子
作为财务来说，平时处理账务时应遵循真实性原则，反映业务的真实性，这是对的，但还不够，要和税务结合起来，降低税务风险。

作者: ccblilu 时间: 2009-7-24 16:03
其实每个市场摊贩都可以到固定税务Dai.开点（市场内就有），可以开具“集贸市场专用发票”，我公司职工食堂就是这样操作的，为了方便起见，都在固定摊贩处采购记账，按月凭票月结。

作者: 清风苇笛 时间: 2009-7-26 09:04
标题: 做福利费开支
做福利费开支，按自制凭证入帐，但可能要纳税调增。有些单位去地税Dai.开农副产品发票的。

作者: 梦雅 时间: 2009-7-26 20:56
我们也是做应付福利费的,订的客饭也是没有发票的

作者: shenyangjuntuan 时间: 2009-7-27 09:03
白条肯定不可以入账了，可以去开具发票

作者: 经适房 时间: 2009-7-28 11:21
我也是自制清单入帐。行不行，税务上要纳税调整吗？怎么做才好呢？

作者: 金色的麦穗 时间: 2009-7-28 15:53
标题: 回复 36# 的帖子
先按会计真实性原则入账吧，到时候再调。

作者: 王明929 时间: 2009-7-28 21:52
我们就是用的清单，小贩给你的肯定不能入账，都是白条，自己弄个清单还可以！！！！！！讲究吧~~~~~

作者: 徐蕾 时间: 2009-7-29 10:31
实每个市场摊贩都可以到固定税务Dai.开点（市场内就有），可以开具“集贸市场专用发票”，我公司职工食堂就是这样操作的，为了方便起见，都在固定摊贩处采购记账，按月凭票月结。
这样操作员工免费吃饭是不是还要缴个调税呢？按什么基数缴呢？

作者: 智诚 时间: 2009-7-29 11:40
标题: 企业员工中午饭如何解决
转帖：
企业员工中午饭如何解决
民以食为一天，吃饭是必须的，有好多人向我咨询这个问题，今天正好有个纳税人提出来，所以我就在这里给大家解释一下，纯属个人观点，仅供参考。如果你觉得有道理就采纳，（对我说声谢谢）如果你认为不行，还有什么好办法，请告诉我（我会说声谢谢）。
纳税人问：
因公司没有食堂，中午定餐或自己做饭，若在饭店定餐（不可能总在一个饭店就餐），发票统一开，我可以将这部分进福利费，但不知税务是否认同，（业务招待费与福利费餐费的界定），若自己做饭，不可能总在超市购买，在小商饭手中买的米或菜不可能有发票，这部分费用是否可以进福利费（新制度前是可以进的）。
解析：
一、没有食堂
（一）、没有食堂，发放就餐补贴行不行？
答：行，但是，发放现金补贴按：国税发[1998]155号第二条的规定：对不属于免税的福利费范围，应并入工资、薪金所得征收个人所得税：
1、对企业、事业单位、国家机关、社会团体从提留的福利费超出国家规定的比例或基数计提的福利费、工会经费中支付给个人的各种补贴、补助；
2、从福利费、工会经费中支付给本单位职工人人有份的补贴，补助；
3、单位为个人购买汽车、住房、电子计算机等不属于临时性生活困难补助性质的支出。
怎样解决？
如果采取这种方法，只能如此。
（二）没有食堂，到饭店吃饭行不行？
  答：行，要与饭店签订一个《就餐协议》（这样稳妥），定期拨款与结算，饭店给企业开发票，企业将这部分支出记入福利费科目。但，要注意以下事项：
   1、发生费用要合理，也就是要规定一个标准（比如：每人每不超过5——12元），如果太高，税务机关可能怀疑你企业将招待费分解到该饭店，有避税嫌疑。
   2、企业在“管理费用”中需要发生招待费。如果你企业没有招待费，税务机关就会认定你企业把招待费分解到该饭店，有避税嫌疑。
   3、上述操作必须本着“真实性、合理性”原则，比如：饭店距离企业远近，饭店规模大小，是统一吃还是凭饭票吃，吃饭时是否有饭店签字等等。证明得越充分越好。
（三）没有食堂，订合饭（叫外买）是否可以？
答：行，这个做法与（二）类似，只是将饭关到企业，现在有好多专门做“配餐”的企业，这个方法是可行的。但也要注意取得发票。最好也要有《就餐协议》这个协议不但给税务局看，万一有吃食物中毒了，好凭《协议》找他们。
（四）没有食堂，拼伙与其他单位行不行？
答：行，当加入其他企业食堂时，同样要与其他单位签订《就餐协议》，定出标准，就餐形式等，然后将款定期拨给这个单位。这时有个问题产生了，这个企业无法给你企业开发票。如果说这个食堂有对外经营好办，可以开发票。如果不对外经营怎么办？按理说，应该没有发票凭拨款凭证或收据就可以。但，万一税务检查人员不认帐，就说不行你怎么办。看以下两种方法是否可行。
A、分解费用，与拼伙方答成协议，我企业买大米、食用油等（发票自然开给我）他们买副食及人员费用。
B、分别开票，也就是凡是食堂发生的费用，按月，按比例在取得发票时就分为A、B两个企业，然后分别入帐。
（五）没有食堂，员工带饭或自己做饭行不行？
答：行，（用小沈阳的话说：这老板太抠了）。员工可到市场买些菜或买些熟食，做点钣，但争取让老板同意在企业福利费中报销。我个人观点，“白条子”就可以，但要有真实的记录。符合标准，不能一天每人吃上百元。（以下详细讲解白条子）
二、有食堂
（一）员工不花钱，按实际发生额记入福利费
这应该是最正确的方法，无论是食堂的用具、人员的开支、伙食费的花销，都可以列入福利费。
这里有两种方法：
A、在食堂建帐，财务给食堂拨款，一切开销都在食堂核算。
B、在财务科设一本食堂帐，即：管理费（下设）——福利费（下设）——食堂费用。核算食堂开销。
（二）员工花少量钱，不足部分企业补
只要是员工在食堂吃饭，每天2—3元钱，不足部分由企业补充。这里可能有两种情况：
A、内部承包，食堂自负盈亏，如：设定每人每天5元，（个人拿2元，企业补3元）人员工资企业承担，或者这5元中包括人员工资。
B、外部承包，企业给食堂拨3元，员工中是花2元餐票就可以吃一餐。盈亏由承包者掌握，这种形式财务人员在拨款时需要有发票，具体说：以实物补贴食堂（以大米、食油、肉类）的发票解决“食堂实物补贴”，这样好些。
如果说只是一个拨款单，怕说服力不强。还要注意，这种形式的食堂税务机关会判定为“对外经营”，可能要对其征税。这种形式不可取。
（三）食堂对外承包，给员工补助，吃多少员工自选。
这种形式是将钱发给员工，到对外承包的食堂就餐，吃多少花多少。这与没有食堂，发放就餐补贴一样，发的钱要缴纳个人所得税。
三、发票问题
   （一）可以取得发票的，必须取得。
如果你企业的食堂原材料来自“超市”、“商场”就应该取得发票。如果没发票，在税务机关检查时会嚼牙的，何况“小鸡的鸭子亲嘴— —个嘴大，一个嘴小”。
（二）不能取得发票的，本着“真实性原则”取得“有效凭证”
如：企业为了成本核算，降低费用，秋天时为食堂准备冬储物资（大米、白菜、大葱等）就是从农民手中买的，只要有当时记录，有相关手续，白条子上有老农的手印（别让农民押手印，一提一这就想起杨白劳了。开个玩笑）。总之，凡是真实发生的就可以。
看一下：吉地税发[2009]51号文件第6条关于税前扣除有效凭证问题的规定：“企业当年真实发生的符合税法扣除项目规定的各项成本费用支出，应取得足以证明该项经济业务确属已经发生的适当凭证，方可在企业所得税前扣除。
A、企业当年真实发生的
B、符合税法扣除项目规定的
C、应取取得足以证明该项经济业务确属已经发生的“适当凭证”（不是发票）。这一点请不要向税务机关税务人员“要口供”，谁也不会告诉你什么样的白条子行，什么样的白子不行。也不可能规定限额，以前长春市规定从市场上买的50元以下的农副产品白条子可以列支，结果企业将1000元分解成20张同样的白条子，这完全是徒劳的。所以，请不要再问了，凭工作经验，实施——职业判断。（作者：吉林地税纳税服务处毕君业 2009-04-16）

作者: 金色的麦穗 时间: 2009-7-29 13:25
标题: 回复 40# 的帖子
多谢，楼上辛苦了，学习学习。

作者: qinyongjin 时间: 2009-8-2 00:26
国税到我公司稽查时注意到了这个问题,要求我们可以去税局Dai.开"农产品"发票,3%税率

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