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标题: 单幢交楼的情况下，土地增值税是否结转到“营业税金及附加”？ [打印本页]

作者: 年晚煎堆 时间: 2009-7-8 09:48
标题: 单幢交楼的情况下，土地增值税是否结转到“营业税金及附加”？
某楼盘在预售的时候，按地税要求，每月预交土地增值税，到最后土地增值税清算的时候，多退少补。
现该楼盘单幢交楼（就是完工的几幢交楼给业主，没有完工的继续做）。现在，在账务上需要把交楼给业主的几幢房子，结转收入了。在结转时，只把“应交税费-- 营业税、城建、教育等”结转到“营业税金及附加”，而没有把预交的土地增值税结转到“营业税金及附加”，这样对不对？
我是这样考虑的：
1. 土地增值税只是预交性质，还要以最后土地增值税清算为准，而且楼盘部分还未完工。
2. 万一最后土地增值税清算的结果是不用交的，理论上地税局应该退回来吧，可是我们又把它结转到成本了，那就不太真实了。
请大家指教，谢谢！

[ 本帖最后由年晚煎堆于 2009-7-8 09:50 编辑 ]

作者: yujia203 时间: 2009-7-11 16:03
我也在这个问题上犯难了,真不知道怎么处理,我的财务经理让我理解,结转的收入和土地增值税的关系,让我十分的头痛!

作者: 金色的麦穗 时间: 2009-7-11 16:23
标题: 回复 1# 的帖子
预交的土地增值税不通过”营业税金及附加”，平时转为实际收时再调整到营业税金及附加科目，最后项目清算时可多退少补，可以调整；其它的税种也一样，因为没有转为实际收入都是预交，转为实际收入时再调整。

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