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标题: 一个筹划案例 [打印本页]

作者: qjpency 时间: 2009-6-11 10:02
标题: 一个筹划案例
2006年，某内资企业刚涉入房地产行业，拟用自有土地开发一栋12万平方米的普通标准住宅，预计收入50000万元。
该土地成本为12000万元，预计开发成本10000万元，预计开发费用为2200万元。
经测算，如果直接销售，该公司应缴营业税及附加2750万元，土地增值税5893万元，企业所得税5562万元，合计应缴税额为14305万元。
由于上述方案税负较高，该企业要求我公司为其提供税收筹划。
我公司为客户设计如下方案：
客户投资100万元将土地平整后，以土地作为投资新设一全资子公司，该土地按评估价20100万元入账，该投资行为需缴纳土地增值税1311万元，企业所得税2240万元。
子公司投入开发成本9900万元及开发费用2200万元，进行继续开发，并最终销售产品。
由于增值率不超过20％，子公司不需缴纳土地增值税，仅缴纳营业税2750万元和企业所得税4967万元。
该方案最终总的缴税额为11268万元，
后客户采纳我公司方案，使其节省税金3037万元。

作者: 政府派 时间: 2009-6-11 13:53
以土地作为投资新设一全资子公司，该土地按评估价20100万元入账----不需要缴纳契税吗

作者: qjpency 时间: 2009-6-11 14:44
财税[2003]184号及财税〔2008〕175号，

[ 本帖最后由 qjpency 于 2009-6-11 14:53 编辑 ]

作者: 会计专家 时间: 2009-6-18 11:23
这个案例仅仅是理论上的案例

实际情况是不管增值多少，土地增值税都是预征的，按照第二个操作，实际税赋较原来是增加了

作者: 会计专家 时间: 2009-6-18 11:25
一个筹划案例
2006年，某内资企业刚涉入房地产行业，拟用自有土地开发一栋12万平方米的普通标准住宅，预计收入50000万元。
该土地成本为12000万元，预计开发成本10000万元，预计开发费用为2200万元。
经测算，如果直接销售，该公司应缴营业税及附加2750万元，预缴土地增值税500万元，企业所得税5562万元，合计应缴税额为8812万元。
由于上述方案税负较高，该企业要求我公司为其提供税收筹划。
我公司为客户设计如下方案：
客户投资100万元将土地平整后，以土地作为投资新设一全资子公司，该土地按评估价20100万元入账，该投资行为需预缴纳土地增值税201万元，企业所得税2240万元。
子公司投入开发成本9900万元及开发费用2200万元，进行继续开发，并最终销售产品。
由于增值率不超过20％，子公司预缴纳土地增值税500万元，仅缴纳营业税2750万元和企业所得税4967万元。
该方案最终总的缴税额为10658万元，
后客户采纳我公司方案，大致使其多付出税金1846万元。

作者: qjpency 时间: 2009-6-22 10:17
你们那不做土地增值税清算吗

作者: qjpency 时间: 2009-6-22 10:18
或者土地增值税都是核定？

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