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标题: 还是所得税预缴申报表的问题？ [打印本页]

作者: 昔日重现 时间: 2009-6-9 16:55
标题: 还是所得税预缴申报表的问题？
申报表中“营业收入”、“营业成本”、“实际利润额”三者没有逻辑关系对吗？
“营业成本”中是否包括营业税金及附加，期间费用？
自己查了一些资料，有两种不同的说法，到底那种正确？
房地产公司按预计毛利率计算出预计毛利额，再扣除预交的税金和期间费用后，就是应纳税所得额吗？

申报表中“营业收入”、“营业成本”、“实际利润额”三者没有逻辑关系
“营业成本”中不包括营业税金及附加，期间费用，就是会计口径
分季度预缴把销售未完工开发产品收入*计税毛利率加入实际利润额就可以

这是个一般性的回答，具体到各地实际操作还是不同。

今天又查了些资料，产生新的困惑：
1、申报表“实际利润额”应该可以扣除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入，是否可以扣除亏损（如果可以扣除，这个亏损是会计账面亏损，还是所得税汇算后的亏损？）？
2、申报表中："营业收入"、“营业成本”、“实际利润额”和损益表中的：主营业务收入、主营业务成本、利润总额也没有逻辑关系吗？
因为公司在筹备期间，缺少经验。
谢谢高手解答！

作者: 春雷有雨 时间: 2009-6-9 17:12
申报表中“营业收入”、“营业成本”、“实际利润额”三者没有逻辑关系对吗？
“营业成本”中是否包括营业税金及附加，期间费用？
自己查了一些资料，有两种不同的说法，到底那种正确？
房地产公司按预计毛利率计算出预计毛利额，再扣除预交的税金和期间费用后，就是应纳税所得额吗？

1、没有逻辑关系；
2、营业成本是会计上账载金额；当然不含税金及附加，期间费用。
3、会计利润+预计毛利额-预收账款形成的税金及附加后，再*25%

作者: lchdxy 时间: 2009-6-9 20:53
筹备期间，当然不涉及以前年度的亏损弥补了。亏损是税法上的亏损，不是会计亏损。

作者: 昔日重现 时间: 2009-6-10 08:36
标题: 回复 2# 的帖子
谢谢你的解答，就是说申报表：实际利润额“是可以扣除当期预售款已缴纳的税金经附加，土地增值税。
国税发2009第31号文件：企业销售未完工产品取得的收入，按预计毛利率分月/季计算出毛利额，计入当期应纳税所得额，该怎么理解，没有说可以扣除税金？

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