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标题: 所得税汇算清缴的问题 [打印本页]

作者: 大头鱼 时间: 2009-6-1 10:44
标题: 所得税汇算清缴的问题
2007年以前由于汇算清缴时不考虑除预收账款预交所得税，因而2008年应交税金－所得税的余额就是2007年年末预收账款余额乘以预计利润率再乘以所得税率，2008年汇算清缴由于考虑了预收账款，应交税金－所得税当年的贷方累计发生数等于借方累计发生数，则余额还是2007年年末预收账款余额乘以预计利润率再乘以所得税率，而不是2008年年末预收账款余额乘以预计利润来再乘以所得税率。觉得很困惑
简单说一下2007年以前缴纳所得税的处理，每个季度会按季度末的预收账款余额来计算预交所得税，同时冲减季度初的预收账款余额计算的预交所得税，每年汇算清缴时，不考虑预收账款的影响数，这样，等到纳税调整并缴纳了纳税调整后的税金后，当年的余额为当年预收账款余额计算的所得税，等到所有的房屋销售完后，由于每个季度缴纳时都会抵充上季度预交数，因而当预收账款全部转为收入后，应交税金－所得税的余额就会结平，而现在就平不了了。

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