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标题: 关于收入和所得税的几点问题 [打印本页]

作者: 悦丰投资 时间: 2009-4-2 12:40
标题: 关于收入和所得税的几点问题
我是新手，公司项目于2008年12月取得预售许可，收了客户400多万定金，没有开房产预收款发票，只开了普通收据，计预收帐款。2009年2月工程竣工，取得完工证明，但是仍然有一部分工程没有结算，成本发票没有入帐。3月开始公司开始对一次性和按揭贷款的客户开具“不动产销售统一发票”（款项性质是售房款），确认为当期营业收入。

请教：1、汇算清缴2008年企业所得税应该纳税调整计算：400万定金*预计利润率—定金应预缴的税费=预计利润这样对吧？

2、08年12月至09年2月收到的定金虽然没有开具正式税务票据，但是也应该预缴营业税、城建税、教育、土地增值税对吗？没有交，也应该补上对吗？

3、09年3月开正式发票转入收入，那销售成本是：
A.截止3月底入帐的开发成本/建筑面积=单位开发成本，再乘以已售面积，得出销售成本。
B.还是仍然按照预计利润率计算呢？
如果按照A对于按揭贷款用户，开给他们的发票只是部分房款，贷款部分还没有入帐，这样销售成本和收入不配比啊。
如果按照B房屋已竣工，道理是不能按预计利润率计算了。

马上一季度所得税申报了，请各位老会计指点，谢谢

[ 本帖最后由悦丰投资于 2009-4-2 12:46 编辑 ]

作者: 阿斯兰 时间: 2009-4-2 12:43
汇算清缴2008年企业所得税应该纳税调整计算：400万定金*预计利润率—定金应预缴的税费=预计利润

不是定金应预缴的税费，应该是定金已经缴纳的税费吧

作者: 阿斯兰 时间: 2009-4-2 12:44
2、08年12月至09年2月收到的定金虽然没有开具正式税务票据，但是也应该预缴营业税、城建税、教育、土地增值税对吗？没有交，也应该补上对吗？

当然应该补上，要不然属于漏税了

作者: 悦丰投资 时间: 2009-4-2 12:47
谢谢楼上的，我们公司主营不是房产，也是第一次做房产业务。那我们3月底的销售成本结转呢？

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