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标题: 会计分录及税额计算方法 [打印本页]

作者: 雨中曲 时间: 2009-3-21 09:34
标题: 会计分录及税额计算方法
某房地产开发企业座落在市区，在2006年和2007分别开发了甲乙两个项目，甲项目2006年投入开发成本2亿元，2007年投入开发成本5亿元，2008年投入1亿元，并在2008年末完工。乙项目，2007年投入开发成本1.5亿元，2008年投入6亿元，未完工。甲项目建筑面积25万平方米，乙项目30万平方米。
2007年发生期间费用600万元，2008年发生期间费用700万元。
2007年甲项目预售收入为3.5亿元，2008年3月收到预售收入8.5亿元，2007年和2008年共计售出24万平方米，预售收入12亿元全部为售出24万平方米的预售收入，2008年年末已结转销售收入12亿元。
20008年乙项目预售收入2亿元。
1、请分别计算2007、2008年度应缴营业税、城建税、教育费附加和企业所得税。做会计分录，
注：毛利率为15%，城建税率为7%，教育费附加为3%。

作者: 老年使者 时间: 2009-3-21 10:28
2007年营业税3.5*5% =0.175亿城建税0.175*7%=0.0122亿 0.175*3%=0.0052亿
                     所得税3.5*15%*33%=0.17325亿
2008年同上8.5*5%=0.425    0.425*7%=0.02975    0.425*3%=0.01275
                                             8.5*15%*25%=0.31875

老年使者老来出家，拙答见笑了。望各位高指导。

作者: 老年使者 时间: 2009-3-21 10:29
2007年营业税3.5*5% =0.175亿城建税0.175*7%=0.0122亿 0.175*3%=0.0052亿
                     所得税3.5*15%*33%=0.17325亿
2008年同上8.5*5%=0.425    0.425*7%=0.02975    0.425*3%=0.01275
                                             8.5*15%*25%=0.31875

老年使者老来出家，拙答见笑了。望各位手高指导。

作者: zsluzt 时间: 2009-3-26 12:48
甲项目已竣工应进行成本结算,再计算所得税.

作者: huang7890 时间: 2009-3-26 14:45
甲项目已竣工所得税计算应收入减去计税成本.税金,期间费用,算出应纳税所得额*15%*25%

作者: 雨中曲 时间: 2009-3-30 15:27
请问老年使者,2007计算所得税按33%,为什么2008年按25%,新手提问请别见笑.
可否请老师再详细一点,

作者: 雨中曲 时间: 2009-3-30 15:58
请问老年使者,2007计算所得税按33%,为什么2008年按25%,新手提问请别见笑.
可否请老师再详细一点,

作者: 老年使者 时间: 2009-4-8 09:09
标题: 回答雨中曲
2007年执行旧所得税33%.2008年执行新所稅25%。

作者: zznina 时间: 2014-7-4 14:46
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