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标题: 关于业务招待费、广告费扣除问题 [打印本页]

作者: 李晋华 时间: 2009-2-25 14:39
标题: 关于业务招待费、广告费扣除问题
请教各位，我司今年基本上没有收入，季度所得税申报是根据预收账款增加数填报的，请问年终所得税汇算清缴中，业务招待费、广告费该如何扣除，是根据预收账款增加数再乘以扣除比率吗？

作者: 候鸟的悲伤 时间: 2009-2-25 15:44
开发企业取得的预售收入不得作为广告费\业务宣传费\业务招待费等三项费用的计算基数,至预售收入转为实际销售收入时,再将其作为计算基数.
新办的开发企业在取得第一笔开发产品实际销售收入之前发生的,与建造\销售开发产品相关的广告费、业务宣传费、业务招待费，可以向以后结转，按税收规定的标准扣除，但结转期限最长不得超过3个纳税年度。

作者: 620808 时间: 2009-2-25 15:53
我正想知道，学习了，非常感谢

作者: 李晋华 时间: 2009-2-25 15:59
回答得太好了，不过听刚听审计人员说，招待费不允许结转以后年度扣除，广告和业务宣传费可以，不知道究竟是咋回事，请高手进来指点

作者: 候鸟的悲伤 时间: 2009-2-25 15:59
也就是说现在还不能扣除,必须调增.等到有实际销售收入才能按比例扣除.

作者: 李晋华 时间: 2009-2-25 16:02
他告我就是以后有收入，业务招待费也不能扣除，我觉得这样做也不太合理，不知道是不是他搞错了，不过他说刚刚培训完。

作者: 候鸟的悲伤 时间: 2009-2-25 16:05
国税发(2006)31号文第八:"关于开发产品成本\费用的扣除问题"可以查得到

作者: 颇豆豆 时间: 2009-2-25 16:07
回答的太好了，!!!!!

作者: 悠游 时间: 2009-2-25 16:11
学习学习，有文件呢。。。

作者: 候鸟的悲伤 时间: 2009-2-25 16:12
肯定是他搞错了,房地产企业是可以的

作者: 雨水 时间: 2009-2-25 17:08
那结转以后年度扣除时的会计分录怎么做呢？请高手指教！

作者: 青青宝贝 时间: 2009-2-25 17:20
学习了我也正想知道呢

作者: 雨水 时间: 2009-2-25 17:31
哪位朋友会呀，指教一下嘛，税务上可以结转以后年度，那是不是会计上不用做相关分录，只待以后有了收入以后直接扣除就可以了？

作者: 李晋华 时间: 2009-2-25 17:34
那是新办企业的规定，可我们不是新办企业

作者: 雨水 时间: 2009-2-25 18:08
不是新办企业也可以学习一下嘛

作者: 李局 时间: 2009-2-25 19:25
学习学习！！应是正确的答案吧？

作者: xixijuanzi 时间: 2009-2-26 09:44
按3号文件如果房地产企业不能税前扣除,哪在结转收入的年度前所得税不是多交了吗

作者: 雨水 时间: 2009-2-26 09:52
我理解也是这样的，先多交，以后有了收入以后再扣除，即后少交吧。

作者: 候鸟的悲伤 时间: 2009-2-26 10:26
不做分录,只在表上调整就可以.

作者: 红粉花飞 时间: 2009-2-28 00:44
　　同意楼上所说观点....................

作者: 天天书友 时间: 2009-3-1 09:56
业务招待费按实际发生的60%扣除，但不能超过销售收入的万分之五。

作者: 张启场 时间: 2009-3-4 09:47
对啊，新的所得税政策上由这方面的规定

作者: 李晋华 时间: 2009-3-4 14:38
各位可能没弄明白我的意思，我也知道业务招待费按照所报费用的60%抵扣，最高不超过全年收入的万分之五，我问的是如果年度内没有收入，但是却有招待费用发生，在做年度所得税申报时该如何抵扣，据我所知，没有收入是不允许抵扣的，对于新办企业，可以结转下年抵扣，有这方面的文件规定，大家也给出来了，但是如果不是新办企业，又将如何处理？请高手指点。

作者: ftfang 时间: 2009-3-4 18:51
预收收入是不能作为业务招待费广告费宣传费的扣除基数的,只有待实现销售收入才可以按销售收入的一定比例计算扣除

作者: 老秀才 时间: 2009-3-4 21:49
如果不是新办企业,业务招待费按发生额的60%摊销,管理费用,销售费用等支出将形成亏损,待以后年度利润弥补,明白了?

作者: 易和 时间: 2009-3-5 10:40
标题: 最权威\最详尽的回答!
我也一直在研究这个问题,现回答如下

自信最权威)
1.如果是新办企业,在取得第一笔收入之前(是主营业务收入,不是预售收入),发生的业务招待费\广告费\业务宣传费,可以结转三年.国税发(2006)31号文
但是问题出来了,08年所得税清算表不知你看了没有,只有广告费和业务宣传费向以后年度结转的表,没有业务招待费的,实际证明招待费向以后年度结转基本上没有实际操作空间,我已向总局咨询,至今无答复,而且新所得税法实施后,目前已明确业务招待费不得在开办费中归集和摊销.
2.如果是老企业,目前更没有任何文件说明业务招待费可以向以后年度结转,不仅是房地产企业,所有企业都一样,不信,你看看新税法,根本没有这样的规定.而且以后也不可能这样规定.
3.对策.对于老企业可以这样操作一下:
a.如果你司当年收入较多,业务招待费有节余,在你企业所在地找一家大一点的酒店,交几万元钱,办张卡,留以后用.
b.其他方法暂不能说明,只能意会

作者: 威海本溪人 时间: 2009-3-6 12:30
候鸟的悲哀给出的答案是非常正确的

作者: 威海本溪人 时间: 2009-3-6 12:33
以后年度结转时不需作分录,只是在申报企业所得税作纳税调整

作者: 恒杰 时间: 2009-3-11 11:05
恩恩恩学习了~~

作者: 天天书友 时间: 2009-3-11 14:47
业务招待费按实际发生额的60%扣除，但不能超过收入的万分之五。超过部分可在以后年度抵扣。

作者: 李晋华 时间: 2009-3-11 14:51
支持易和的观点，业务招待费结转以后年度是针对新办企业，老企业无此规定，我问过税务师了事务所的人啦，而且如果老企业当年没收入的话，一元也不能抵扣，且不得结转。

作者: 月牙弯弯 时间: 2009-3-23 14:35

不错，谢谢！

作者: tzchn 时间: 2010-5-5 14:29
学习了，

作者: kwyq168 时间: 2010-5-5 16:52
知道了，谢二楼指教

作者: 草原之马 时间: 2010-5-6 08:46
值得学习

作者: 545698641 时间: 2011-12-15 16:34
现在好多人都说不可以向以后年度结转了这个可以问税管员吗？不会问出问题了吧

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