关于税收的问题

青青宝贝

我刚做房地产会计，请大家多多指教了！
1、我们单位刚开始项目，但是项目在外地，需要办理外出经营许可证，所以先交了注册地国税局 ------ 企业所得税20000元
2、楼盘刚开，预收了一部分房款，刚缴纳完经营地地税局 -------  营业税：26155元
                                                                                                 -------  城市维护建设税：1307元
                                                                                                 -------  教育费附加：783元
                                                                                                 -------  土地增值税：7845元
                                                                                                 -------  土地增值税的滞纳金：17元
我们单位是刚注册的，这是第一次交税，请问下该怎么处理？会计分录该怎么做？
谢谢啦！！！

jmgzf

为什么注册地要交税？开外管证就好了啊。

李科技

刚注册，有收入吗？为什么要交税？

青青宝贝

注册地国税局如果不给人家预交点税款，外管证根本开不出来啊，所以预交了2000元企业所得税。
我们1月份开盘，收了一部分房款，所以交了项目地地税局营业税什么的
Ps：如果开外出经营管理证明就不用在项目所在地交企业所得税了，直接交注册地就行了，我们注册地税率较小

李科技

会计分录：借 应交税金---所得税
                                    ---应交营业税  
                                    ---应交城建税  
                                    ---应交土地增值税
                    其他应交款---应交教育费附加

                         贷   现金或银行存款  

             借  营业外支出---增值税滞纳金
                  贷  现金或银行存款

青青宝贝

一月份用不用预提所得税

天天天天向上

已有预收房款,应计提所税

xixijuanzi

分录应是:借:应交税金---营业税(5%)
                                 ---城建税(1%\5%\7%按区划分的)
                                ----水利基金0.8%              
                               -----印花税0.03%
                                -----土地增值税(0.5%--1%不等,按地区性分)
                   其他应交款---教育费附加3%
                  贷:银行存款(现金)

xixijuanzi

预收的房款收入----预收收入不用计提企业所得税

雁南飞

印花税不需预提 所以不应记入应交税金
正确分录 借: 管理费用  印花税
            贷: 银行存款