爱月亮 发表于 2016-6-16 10:41:52

房地产企业老项目简易征收预缴增值税应如何账务处理？

我公司开发项目为老项目，一般纳税人选择简易征收方式，本月预收款105万，按规定预缴105/（1+5%）*3%=3万增值税，并缴纳相应的城建税、教育附加、地方附加，请问是否需要计提税金？还是直接借：应交税金-增值税 贷：银行存款？谢谢

胡新强 发表于 2016-6-16 11:18:35

俺的理解是需要计提税金的

爱月亮 发表于 2016-6-16 11:30:24

胡新强 发表于 2016-6-16 11:18 static/image/common/back.gif
俺的理解是需要计提税金的

计提的话，如何做分录哪？
借：预收账款
      贷：应交税金-增值税？

望海源集团 发表于 2016-6-16 15:39:01

计算出的增值税不需计提，交纳时直接借：应交税费-应交增值税-预交税款，贷：银行存款。城建税等需要计提，借：营业税金附加，贷：应交税费-城建税等

海天旷览 发表于 2016-6-16 16:23:35

计算出的增值税不需计提

lixiaobo 发表于 2016-6-18 09:00:54

海天旷览 发表于 2016-6-16 16:23 static/image/common/back.gif
计算出的增值税不需计提

不需要计提，次月直接缴纳。借：应交税金-应交增值税-已交增值税3万，贷：银行存款3万元。城建税计提：借：营业税金及附加，贷：应交税金--城建税等

Jandyz 发表于 2016-6-24 11:58:25

望海源集团 发表于 2016-6-16 15:39 static/image/common/back.gif
计算出的增值税不需计提，交纳时直接借：应交税费-应交增值税-预交税款，贷：银行存款。城建税等需要计提， ...

增值税不计提我可以理解，但是附加税计提的不应该直接进营业税金及附加吧，我们的做法是先进预提税金的，到转收入时再进营业税金及附加

Jandyz 发表于 2016-6-24 12:00:47

lixiaobo 发表于 2016-6-18 09:00 static/image/common/back.gif
不需要计提，次月直接缴纳。借：应交税金-应交增值税-已交增值税3万，贷：银行存款3万元。城建税计提：借 ...

增值税不需要计提的话，直接做进应交税金-应交增值税-已交增值税，到时等转收入时，会有贷方的销项税，这样就平了是吧。还是说你只是先将增值税做进应交-已交增值税，到时转收入时再将你原来做进已交增值税的金额做进应交税金-应交增值税

徐月军 发表于 2016-7-12 15:29:21

关于老项目收到预收款项缴纳增值税，月末不需要计提，在收到预收款项（假设100万）是，
借：银行存款（现金等）100
贷：预收账款---xxx   95.24
          应交税金---未交增值税4.76
次月交税时，借：应交税金---未交增值税 4.76
                        贷：银行存款4.76

望海源集团 发表于 2016-7-12 16:28:10

徐月军 发表于 2016-7-12 15:29 static/image/common/back.gif
关于老项目收到预收款项缴纳增值税，月末不需要计提，在收到预收款项（假设100万）是，
借：银行存款（现金 ...

不对吧。等这100万确认收入时，那块税金如何处理啊
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