2013年会计职称考试经济法基础模拟题(5)
1. 某企业2010年6月份缴纳了增值税18万元，消费税30万元，所得税12万元，土地增值税10万元。如果按5%的城市维护建设税税率计算，该企业应缴纳的城市维护建设税是()万元。A.3.1
B.2.5
C.2.4
D.2.1
2. 下列按照“文化体育业”税目征税的是()。
A.有线电视台收取的“初装费”
B.电视台广告的播映
C.广播电视有线数字付费频道业务
D.卡拉OK歌舞厅收入
3. 根据营业税法律制度的规定，下列各项业务中，按“服务业”税目征税的是()。
A.融资租赁
B.装卸搬运
C.交通部门有偿转让高速公路收费权行为
D.杂技表演
4. 2010年8月，某建筑安装企业承包一项安装工程，工程价款100万元。在施工期间发生劳动保护费5万元，临时设施费3万元、支付职工工资、奖金25万元，购买建 筑材料等支出40万元。另外，还向发包单位收取抢工费2万元，获得提前竣工奖3万元，则该企业8月份应纳营业税的营业额为()万元。
A.3
B.3.15
C.100
D.105
5. 按照现行的规定，教育费附加的征收比率为()。
A.1%
B.2%
C.3%
D.5%
6. 刘某在2010年7月因工作调动转让两套住房，分别取得转让收入190万元和450万元;两套住房均为2007年10月购入，一套属于普通住房，购置价120万元，一套是位于城郊的别墅，购置价380万元。则刘某转让上述两套住房应缴纳的营业税为()。
A.32万元
B.26万元
C.7万元
D.34万元
7. 某金融企业从事股票买卖业务，2010年6月购入A股票，购入价为50万元，另支付相关费用和税金1.3万元;当月又将股票卖出，售出价57万元，另支付相关费用和税金1.33万元。该金融企业当月应纳营业税为()万元。
A.0.35
B.0.25
C.2.85
D.0.335
8. 某运输公司2010年8月份取得国内货运收入250000元，装卸搬运收入35200元;当月还承揽了一项国际运输业务，全程收费为38000元，其中境外运输业务转给境外一运输单位，并支付境外承运单位运费20000元，该运输公司8月份应纳营业税税额为()元。
A.9096
B.30320
C.303200
D.90960
9. 个体工商户王某年终一次性取得承包经营、承租经营所得5万元。王某申报纳税的法定期限是()
A.自取得收入之日起30日内申报纳税
B.自取得收入之日起7日内申报纳税
C.自取得收入之日起7日内预缴税款，年终后3个月汇算清缴，多退少补
D.自取得收入之日起30日内预缴税款，年终后5个月汇算清缴，多退少补
10. 以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是()。
A.建筑物转让所得
B.土地使用权转让所得
C.机器设备转让所得
D.境内上市公司的股票转让所得
参考答案
1.
[答案]：C
[解析]：本题考核城市维护建设税的计算。城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税，消费税，营业税的税额，不包括所得税。企业应缴纳的城市维护建设税=(18+30)×5%=2.4(万元)。
2.
[答案]：C
[解析]：本题考核“文化体育业”税目的规定。有线电视台收取的“初装费”，属于“建筑业”税目的征税范围;广告的播映属于“服务业——广告业”税目的征税范围;广播电视有线数字付费频道业务按“文化体育业——播映”税目征收营业税;卡拉OK歌舞厅收入属娱乐业税目。
3.
[答案]：C
[解析]：本题考核营业税税目。融资租赁属于金融保险业，装卸搬运属于交通运输业，杂技表演属于文化体育业税目。
4.
[答案]：D
[解析]：本题考核营业税的计税依据。该企业施工期间发生的劳动保护费5万元、临时设施费3万元，支付职工工资、奖金25万元以及购买建筑材料等支出40万元，不得扣 减，向发包单位收取的抢工费2万元、提前竣工奖3万元是在100万元之外另行收取的，应计入应纳营业税的营业额之中。
该企业8月份应纳营业税的营业额=100+2+3=105(万元)。
5.
[答案]：C
6.
[答案]：B
[解析]：本题考核营业税的计算。自2010年1月1日起，个人将购买不足5年的非普通住房对外销售的，全额征收营业税;个人将购买超过5年(含5年)的非普通住房或者不足5年的普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税;个人将购买超过5年(含5年)的普通住房对外销售的，免征营业税。则刘某应纳营业税=(190-120)×5%+450×5%=26(万元)。
7.
[答案]：A
[解析]：本题考核营业税的计算。股票买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额。卖出价是指卖出原价，不得扣除卖出过程中支付的各种费用和税金;买入价是指购进原价，不包括购进过程中支付的各种费用和税金：应纳营业税=(57-50)×5%=0.35(万元)。
8.
[答案]：A
[解析]：本题考核营业税应纳税额的计算。该运输公司8月份应纳营业税的营业额=250000+35200+38000-20000=303200(元)，应纳税额=303200×3%=9096(元)。
9.
[答案]：A
[解析]：本题考核个人所得税的征收管理。根据个人所得税法规定，对年终一次性取得承包经、营承租经营所得，自取得之日起30日内申报纳税：对在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应当在每次取得后的7日内预缴税款，年终后三个月汇算清缴，多退少补。
10.
[答案]：D
[解析]：本题考核财产转让所得。我国目前对股票转让所取得的差价收入暂不征收个人所得税。
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