费用报销小知识

吃不饱的小妖怪

费用报销是会计人员日常处理最多的事务，因为规范性强、重复度高、操作难度小，因而财务领导对此多不重视。有没有想过呢，费用报销占到了会计凭证量的70%以上，但凡会计能把费用报销做规范了，基础账务工作的质量很大程度就可放心了。
　　费用报销：一项没有得到重视的重要工作
　　费用报销工作如同一面镜子，可以照见公司管理的方方面面。签字流程与权签额度体现了公司的内控水平；发票审核与费用归属可折射税控风险意识；有无公款私用、贪污浪费可甄别高管的廉政程度；费用动向则能透视公司运作效能。
一、重点关注涉税风险
　　费用报销时应重点关注发票合规性、费用归集、签字手续、预算等事项。其中，发票的合规性与潜在的税务风险高度关联。潜在税务风险点包括：①发票审核不严，导致假票、废票入账，少交所得税；②将薪酬类支出当作费用处理，如出差补贴，节日福利、服装费等少交个税；③将不能全额在税前扣除的费用计入其他科目，如将旅游费计入差旅费，少交所得税；④将赠送行为当做费用报销，如购礼品用于客户维护，少交增值税、个税、所得税。
二、审批签字如何规范
　　员工报销费用时，都需要哪些人签字呢？中等规模的企业签字流程一般为部门经理、财务部、财务总监、主管副总。如果公司规模较小、内控缺失或没有下发费用预算，一般还需总经理签字。部门经理签字作用是证明业务属实，财务部签字目的是审核发票与金额、核定预算，财务总监签字是为了知晓资金流向，副总或总经理签字是审批同意资金支出。
　　费用报销审批真需要这么一长串签字吗？这么多领导签批真的有必要吗？其实一个经济事项三个人把关就够了，多出来的签批大体属于两种性质：①跟风走形式的，只要前面签了，他就签；②需要知情了解的，这是内控上的一个误区，把知情权与审批权混同了。简政的思路是什么，让听得见炮声的人做决策。
1.粘贴原始票据
2.填写并计算报销单
3.领导签字审批
4.会计审核单据
5.会计编制凭证
6.出纳现金付款

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　三、发票的学问
　　千万不要相信市面上兜售的保真发票。小广告以只要税点绝对保真为噱头，极易骗得企业上当。上当的内因当然是购票者的私念，或想规避个税，或想套取公司资金。外因则是“发票商”抛出了可验收后收费的诱饵。这时要多个心眼了，查验发票还真可能是真的。伎俩在后面，当你付清税点后，开票方会申请将这张发票作废。
　　实际上，假发票很少是善意取得的。其中，一部分是企业以费用报销方式发放工资、奖金，一部分是公司给客户的回扣、返点，假发票是找来冲账的。如果个税起征点仍这么低，第一部分假发票将持久存在。如果中国的商业环境还这么差，“好处费”就不会绝迹，第二部分假发票市场也不会淡出。假发票的背后透着无奈！
　　另外，审核发票时要特别留意发票的盖章，注意有没有以下常见的错误：
　　①以盖财务专用章代替盖发票专用章；
　　②同时盖财务专用章和发票专用章；
　　③发票抬头错了，修改抬头后，在修改处盖发票专用章；
　　④盖的发票专用章看不清晰；
　　⑤发现发票专用章后不清晰，重新盖一次；
　　⑥盖旧版的发票专用章，或同时盖新版、旧版发票专用章。有这些问题的发票都是废票。
　　企业的确会有许多费用支出不能获取得发票，没有发票能否报销？这个问题涉及两个层面：第一，费用发生了且能提供证据证明的，可以报销，但不得在所得税前扣除；先别骂这是废话，再看第二种情况。不能提供费用真实发生的证明时，除了不能在所得税前扣除，还有呢；如果是内部员工报销，报销款并入薪酬计个税，如果给外部人士报销，视同赠送计个税。
　　会计人员切勿为公司找发票平账。很多公司因种种原因会计账面留有大量的“其他应收款”，这些名义上的资产实质是没有取得发票的费用。如果会计人员想把公司的账做实，应要求借款人尽快拿票报销；借款人离职且无接替人的，按规定计提坏账准备即可，没有必要且不应该越俎代庖自己去搞发票平账。
　　总公司的费用发票与分公司的费用发票能串用吗？总部设北京，分公司设上海，分公司独立核算。分公司取得的发票能否在总公司报销呢，或者总公司取得的发票能否在分公司报销呢？明确答复，不行。原因是总部与分公司都是独立的纳税单位。所以分公司取得发票要记牢了，抬头一定要写分公司的全称。
　　跨年的发票能否所得税前抵扣？以前听到过多种解答：一、绝对不行；二、每年3月或1月底前报销上年发票可以；三、每年1月底前报销上年12月份开具的发票可以。根据国税总局2012年第15号文规定，企业取得跨年度发票，在做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不超过5年。

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panguifu 发表于 2020-7-24 16:46
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房地产企业解决方案
企业简介
山西远宏房地产有限公司，主营房地产，有自已的施工队伍，还有一个村庄，主要种值蔬菜，水果，单独核算，企业为集团制，有多个账套，要求有些账套是可以隐藏的，希望有一款管理软件能满足企业需求。
管理需求：
1、        随着社会不断发展，企业想把手工凭证用计算机来代替，做完以后当下打印，格式按企业自己方式定义，报表数据每月打印一次，账簿每年打印一次；
2、        企业从前使用的是小企业会计制度准则，上了软件后希望使用最新的会计制度准则；
3、        企业会计定期与出纳对账，出纳定期与银行对账；
4、        企业库存也要用软件管理起来，打开账务就可以看到当前库存；
5、        企业经常会有坏账发生，所以公司领导决定每期计提坏账准备；
6、        企业期末财务报表出具资产负债表、损益表、现金流量表；
7、        因企业是集团，虽然各企业采用单独核算，可公司老总要求每月都要出具集团报表和财务分析；
建议解决方案
财务PRO，速达软件可以建立多个账套，并可以在需要时隐藏；
1、速达软件就是减化财务人员工作，计算机代替手工，打印格式也可以由企业自己定义，报表数据和账簿是随时可以打印；
2、软件提供的会计制度准则选项，企业可以选择最新的会计制度准则。
3、速达软件提供了出纳管理，提供企业会计定期与出纳对账，出纳定期与银行对账；
4、软件提供了存货管理，打开账务就可以看到当前库存；
5、软件可以管理企业一定时期或者于每年年度终了对应收账款、其它应收款进行检查，预计其可能发生的坏账损失，并计提坏账准备；
6、        软件提供了企业期末财务报表出具资产负债表、损益表、现金流量表；
7、        软件提供了集团应用和财务分析，可以把各机构的报表合并，并对财务数据进行分析；