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[转贴] 增值税税负率预警风险与应对策略 [复制链接]

  • TA的每日心情
    开心
    2019-1-25 10:45
  • 签到天数: 82 天

    [LV.6]常住居民II

    发表于 2019-4-2 09:37:19 |显示全部楼层

    如何控制好增值税税负率,这是一个企业当前特别关注的话题。增值税税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税与当期应税销售额的比例。

    在日常管理中,税务机关设计了很多指标,通过对纳税人纳税数据的分析,对纳税人进行内部税务预警,同时结合纳税评估,税务稽查等方法,对企业的涉税经济活动进行监管。

    税务预警也叫做税务风险预警,税务机关为了加强对增值税一般纳税人的管理,防止出现零申报、负申报,控制税负偏低的纳税人而采取的一项征管措施。

    常见的税务预警指标,包括增值税税负率低预警、存货扣税比异常预警、增值税收入与所得税收入不一致预警、预收账款占比过大预警等。

    企业接到税务预警信息后,经常会吓到不行。所以经常向我们咨询,企业接到税务预警信息,是否说明企业一定有税收问题?

    答案是否定的。增值税税负率只是一个预警指标之一,税负率高,并不能明说企业一定没有问题;而税负率低,也不能说明企业就一定有问题。只要企业按照真实的业务进行纳税申报,确保申报的真实性和完整性,即使税负过低,企业也不用担心什么。

    那么是不是企业的增值税税负率低,利润就一定高呢?

    答案也是否定的。一般纳税人采用一般计税方式时,增值税应纳税额=销项税额减-进项税额。对企业而言,销项税额是固定的,那么进项税额的大小就成了决定企业增值税税负的一个重要因素。

    因此,也导致部分企业误认为,企业取得进项税额越多,当期应纳税额就越小,甚至会产生进项留抵,那么就不会占用企业的资金。因此,有的企业在制度中规定,只与一般纳税人交易,索取发票时,只要高税率发票,不要低税率发票,以增加进项降低税负率。

    需要提醒大家注意的是,降低增值税税负不应作为我们的终极目标。因为企业取得的增值税进项税额,是企业在上游环节提前支付了税金换来的,是企业付出的真金白银。

    企业与小规模纳税人交易时,取得3%的增值税专用发票时,虽然取得进项少了,如果价格更为合适,降低了采购成本,也能弥补企业不能取得进项抵扣的税收损失,因此,完全是可以考虑的。换句话说,企业采购时,应该比较的是不含税价,而不是进项税。

    九鼎财税咨询团队,经过多年的财税实践总结认为,降低增值税税负并不是企业的最终目的,改善企业现金流,增加企业净利润,才应该是我们不变的追求。因此,在设计增值税税负优化方案的时候,一定要有全局观,全面考虑不同税种对企业的影响,做好整体税负的测算,切忌产生“按下葫芦浮起瓢”的结果。

    企业接到税务预警的信息之后应该去如何面对呢?用毛主席的话说,就是战略上蔑视,战术上重视。企业首先应端正态度、认真面对,根据预警信息仔细核对,比对相关数据和资料,分析产生预警的原因,进行合理应对。

    增值税税负率预警,只是税务机关的管理手段,如果企业想降低税务风险,归途还是要学好税收政策,提高自己对政策的把握能力,提高自身的税务实战水平。


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    增值税税负率预警风险与应对策略
    九鼎财税

  • TA的每日心情
    难过
    2017-10-26 09:52
  • 签到天数: 528 天

    [LV.9]以坛为家II

    发表于 2019-4-4 15:46:38 |显示全部楼层
    学习啦,多谢分享

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