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[转贴] 【垚焱话金三】银行资金信息共享的裂变效应 [复制链接]

  • TA的每日心情
    开心
    2018-7-18 11:22
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    [LV.6]常住居民II

    发表于 2018-10-10 09:30:46 |显示全部楼层
    编者按:2018年4月11日,税务总局、公安部、海关总署、中国人民银行就打击虚开和骗取出口退税工作开展联合部署会议,会上,四部门强调要加强协作,充分利用税务系统的合并优势、公安部门的执法优势,海关部门的情报优势和人民银行的数据优势,加大打击力度。人民银行的数据以其客观性、广泛性、链条性等特征,逐渐成为信息整合的核心,被多个部门青睐,我们今天抛开别的不说,应该尽可能从这些动态中看出国家机构整合的趋势与力量,国家的着力点放在哪里,哪里就应该是提升财税控制工作的关键环节。
    税改三年,全行业经历了营改增的洗礼,现在又迎来国地税合并、社保改嫁等多个剧烈的变革,大家心里都知道税收征管今后会越来越严,企业的财税风险会越来越大,但究竟能严格到什么程度却又模棱两可,今天小何老师就为大家分析变革中的一个热点——银行往来信息共享。
    四部门会议靶向性很明确,但我们抛开虚开这个老话题不谈,我们来说一下税务局是如何应用中国人民银行提供的第三方信息的。
    首先要知道一个前提,银行大额支付(单笔金额超过5万元)和可疑交易会被中国人民银行的内部部门—反洗钱中心监控,如果公司的基本账户、主要负责人个人账户频繁进出大额资金,银行的反洗钱部门会追踪线索,并形成疑点报告推送至税务部门;
    其次,基于四部门工作协作的要求,税务局会将该资金账户对应的法人立案检查,尤其会以纳税义务发生时间、委托加工交付以及应付职工薪酬扣除等涉及资金交易的事项逐笔分析查看,必要时会下户检查或者配合外调;
    最后,若查实却有问题,税局会给企业下发处理决定书和处罚决定书,同时将检查与执行情况实时通报给反洗钱中心;若企业能将所有疑点资金往来做出合理的商业解释,税局查无问题,这类交易特征便会记录在金三系统内,以后将不会作为选案的疑点指标,循环往复,金三系统便会建立起一套科学的大数据选案系统。
    这项变革本质上是税务局问题导向式稽查的结果,加大证据的客观性与充分性,降低执法风险,反观也能起到倒逼作用,倒逼企业主精细化财税管控,税务管理没有风险便是最大的收益。
    2016年国务院下文(国办发【2016】26号)在综合医改试点省份内推行“两票制”,是指药品生产企业到药品流通企业开一次发票,药品流通企业到公立医疗机构再开一次发票,以“两票”替代目前常见的七票、八票,减少流通环节的层层盘剥,该文件是我国近期在药品流通环节上推行的重要政策。
    该文件带来的最大变革是——掌握医院资源的个人无法以其医院的关系或人脉取得原有的既定收益,因为文件要求医院采购药品必须采取招投标方式,且招投标名录库企业不得超过15家,掌握医院资源的个人往往由于药品种类有限或自身资质问题无法列入招投标名录库,只能借用或挂靠大型医药流通公司,并需要支付8%—10%的管理费,从表面上看交易的过程是这样的:
    简要分析,首先利润前置,生产企业需要缴纳大量税金,其次多数医药生产企业并不对接用药终端,由销售代表形成的“行业垄断”并未消散,生产企业滞销的情况频频发生,在这样的一个档口,有些筹划公司为生产企业设计出一套“高开高返”的盈利模式,这样即可以利用掌握医院资源的个人在医院的人脉关系,加大该企业的市场占有率,又可以虚取销售费用类发票或增大生产成本来降低税负,而这个筹划思路的精妙之处在于——完全不更改上述两票的交易模式。
    如果不对接中国人民银行反洗钱系统,这类交易模式会生根发芽,但如果税局监测到生产企业税负率严重偏低且并无合理理由时,便会调取生产企业基本账户、法人、财务负责人等交易流水信息,分析是否产生了部分资金回流至掌握医院资源的个人手中等情况,一旦查实形成证据闭环,这种筹划方式便东窗事发,空洞无物。
    综上所述,以票控税的核心实质是信息管税,这个信息池子会随着时间聚河成海、积沙成塔,合理的税务规划固然重要,但合规才是根本。
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