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[税收实务] 特朗普VS希拉里 美国未来税收或大改 [复制链接]

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发表于 2018-9-27 12:28:43 |显示全部楼层
特朗普

个人所得税(Personalincome Tax)


l 提高标准扣除额大约为现行的四倍,个人及已婚联合申报者分别提高到 25,000 美元及 50,000 美元。如果国会同意,将使 7500 万人不必纳税。

l 承诺采行自二战前以来的最低税率。

l 纳税税率级距从现行的七个减少为四个。

l 消除对婚姻的惩罚性课税及替代性最低税(Alternative Minimum Tax, AMT)。

l 终结富人目前享有的扣除额和漏洞,例如富有经理人由私募基金分得的附带权益(carried interest),目前享有的扣除优惠。

l 将减少列举扣除项目,但仍会保留慈善捐赠和按揭(房贷)利息。


资本利得税及遗产税(Capitalgains Tax/Estate Tax)


l 取消遗产税。

l 股息及资本利得税的课税税率,最高限制在 20%。


商业税(Businesstaxes)


l 将企业所得税税率由 39% 减少到 15%。近年来美国商业团体和保守派经济学家一直抱怨,美国的企业所得税在工业化国家中是最高的,不利美国企业的竞争。

l 消除大多数商业税,并终结企业延迟缴纳境外所得税。

l 企业的业务利息支出(business interest expenses)扣除额设定合理上限。

l 企业把在海外的资金带回美国,按 10% 的税率一次性课税。


小企业


l 对于目前适用较高的个人所得税的自由业及非法人小企业,承诺一律适用企业所得税 15%。


影响:

根据税收政策中心(TaxPolicy Center, TPC)的估计,特朗普税收改革主张,对纳税人的影响:

l 顶端1%最富有的纳税人,平均减税 275,000 美元,相当于税后收入的 17.5%,其中 0.1% 的富人减税130 万美元,相当于税后收入的 19%。

l 中等收入家庭平均减税 2,700 美元,相当于税后收入的 5%。

l 低收入家庭将平均减税 128 美元,相当于税后收入的 1%。


未来十年内,国家税收将削减 9.8 万亿美元到 12 万亿美元。

希拉里

个人所得税(Personalincome Tax)


l 大幅提高富人所得税,富人的定义是家庭年收入在 732,000 美元以上者。

l “调整后收入”(Adjusted Gross Income, AGI)逾 500 万美元,要多缴 4% 的附加税。

l 执行“巴菲特规则”(Buffett rule),AGI 逾 100 万美元者,要缴的所得税税率最低为 30%。 所谓“巴菲特规则”系亿万富翁巴菲特(Warren Buffett)的主张,他认为如果高所得的企业顶层所缴的所得税税率,和其低薪的秘书及助手一样,是不公平的。

l 对某些特定的豁免和扣除的上限订为 28%。

l 课征其它税,例如费城制定的苏打饮料税(Soda Tax),一方面可以减少含糖饮料的摄取,另一方面可将税收帮助医疗保健基金。


资本利得税及遗产税(Capitalgains Tax/Estate Tax)


l 目前对持有不到一年资产交易的资本利得,课征的所得税最高税率是 39.6%,持有一年以上者,课税的最高税率则是 20%。

l 希拉里计划维持目前的税率,但将适用低税率的持有年限门槛由一年改为六年,以鼓励长期稳定的投资。

l 现行遗产税免税额,个人为 540 万美元,夫妻为 1,080 万美元,希拉里支持分别调降为 350 万美元及 700 万美元。


商业税(Businesstaxes)


l 对大型金融机构征税

l 支持打击美国企业将总部转到海外以达避税的 “税负倒置”(tax inversion)行为,同时承诺终止企业的收益分离(earnings stripping)避税。


小企业

l 对员工人数在 5 人以下的小企业,实施减税措施及简化征税程序,承诺协助这些企业取得资本,以及减少政府的繁文缛节。


影响:

l 顶端的纳税人平均多缴 4,527 美元,即税后收入减少 1.7%。

l 所得在 295,000 美元到 732,000 美元的纳税人,平均多缴 2,700 美元,即税后收入减少 0.8%。

l 收入逾 380 万美元的富人,平均多缴 52 万美元,即税后收入减少 7.6。

l 最底部的纳税人不会受到任何改变。


估计未来十年可增加 1.1 万亿美元的税收。

不过,批评者表示国会不大可能通过希拉里的税收改革方案。

更多资讯了解  hongjingedu.com


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