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[会计实务] 房地产收取预收款如何计算企业所得税? [复制链接]

  • TA的每日心情
    奋斗
    2018-2-6 15:37
  • 签到天数: 22 天

    [LV.4]偶尔看看III

    发表于 2018-4-9 11:08:28 |显示全部楼层
    房地产收取预收款如何计算企业所得税?
    作者:王越
           青山遮不住,必竟东流去!没事独自装点青山,看一个个阅者过山而去,祝好。
           2018年5月地产公司收取预收款1100万元,2019年交付房屋,计税毛利率10%,土地增值税预征率2%,适用一般计税方法。
           一、预交增值税,《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法》(国家税务总局公告2016年第18号)第十一条 应预缴税款按照以下公式计算:应预缴税款=预收款÷〔1+适用税率或征收率)×3%,则应预缴为1100÷1.10×3%=30万元,借应交税费-预交增值税30万,贷银行存款30万。
           二、预交土地增值税,国家税务总局关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告(国家税务总局公告2016年第70号)为方便纳税人,简化土地增值税预征税款计算,房地产开发企业采取预收款方式销售自行开发的房地产项目的,可按照以下方法计算土地增值税预征计征依据:土地增值税预征的计征依据=预收款-应预缴增值税税款,则预征土地增值税=(1100-30)×2%=21.4万,借应交税费-应交土地增值税21.4万,贷银行存款21.4万。

    房地产收取预收款如何计算企业所得税?.doc

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    九鼎财税

  • TA的每日心情
    难过
    2017-10-26 09:52
  • 签到天数: 528 天

    [LV.9]以坛为家II

    发表于 2018-4-10 14:11:27 |显示全部楼层
    谢谢分享

    该用户从未签到

    发表于 2018-7-7 16:45:54 |显示全部楼层
    不错,谢谢

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