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房地产会计网 › 房地产会计的网上家园 › 房地产会计问吧【求助】 › 房地产开发企业特定业务纳税调整明细表到底怎么填？？
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楼主: yyf1228
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[求助] 房地产开发企业特定业务纳税调整明细表到底怎么填？？ [复制链接]

sdmcljg

  • TA的每日心情
    郁闷
    2018-2-24 08:59

    • 签到天数: 622 天

    [LV.9]以坛为家II
    11#
    发表于 2018-2-24 09:11:28 |只看该作者
    纳税调整表的本本出发点就是：将增值税纳税时间点（签订预售合同预收房款预提企业所得税）类似收付实现制调整为权责发生制即可。预收房款预交的所得税调整减少（从本年年度实交所得税额中扣出），按照实际的会计确认的收入成本计算的会计利润应交所得税与调整后的已交所得税比较，多退少补即可。具体按照1.销售未完工产品的收入按照预收房款年末余额填写；2.销售未完工产品转完工产品确认的销售收入按照预收账款结转销售收入金额填写即可。3.考虑预交所得税销售利润率的地区差异，2009年31号文规定住宅不低于15%，部分地区不扣三项费用和税金及附加，有些地区可以扣除。应综合考虑以上因素。以上供参考！！
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    sdmcljg

  • TA的每日心情
    郁闷
    2018-2-24 08:59

    • 签到天数: 622 天

    [LV.9]以坛为家II
    12#
    发表于 2018-2-24 09:12:09 |只看该作者
    纳税调整表的本本出发点就是：将增值税纳税时间点（签订预售合同预收房款预提企业所得税）类似收付实现制调整为权责发生制即可。预收房款预交的所得税调整减少（从本年年度实交所得税额中扣出），按照实际的会计确认的收入成本计算的会计利润应交所得税与调整后的已交所得税比较，多退少补即可。具体按照1.销售未完工产品的收入按照预收房款年末余额填写；2.销售未完工产品转完工产品确认的销售收入按照预收账款结转销售收入金额填写即可。3.考虑预交所得税销售利润率的地区差异，2009年31号文规定住宅不低于15%，部分地区不扣三项费用和税金及附加，有些地区可以扣除。应综合考虑以上因素。以上供参考！！
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    yyf1228

  • TA的每日心情
    奋斗
    2017-12-14 13:22

    • 签到天数: 39 天

    [LV.5]常住居民I
    13#
    发表于 2018-3-20 11:25:58 |只看该作者
    谢谢各位老师
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    leenan70

  • TA的每日心情
    开心
    2020-3-23 17:14

    • 签到天数: 2 天

    [LV.1]初来乍到
    14#
    发表于 2018-9-30 16:17:32 |只看该作者
    谢谢分享！
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    leenan70

  • TA的每日心情
    开心
    2020-3-23 17:14

    • 签到天数: 2 天

    [LV.1]初来乍到
    15#
    发表于 2018-9-30 16:19:33 |只看该作者
    谢谢楼主分享
    全国各大城市房地产财税培训课程报名中，报名送论坛VIP会员，至尊权限!

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