房地产开发企业特定业务纳税调整明细表到底怎么填？？

yyf1228

比如，2014年开发无收入，2015年预售收入3000万，2016年完工，2016年预售收入5000万，当年结转收入7000万元，预收账款余额1000万元。2015年度汇算清缴容易填。2016年度汇算清缴表中 1.销售未完工产品的收入填什么？？2.销售未完工产品转完工产品确认的销售收入填什么？？

蒙会计

好东西要与人分享

mngfa

谢谢楼主分享

小东

1.销售未完工产品的收入填什么。
是你预收账款余额1000万中，有多少是今年收到的款。
2.销售未完工产品转完工产品确认的销售收入填什么。
你今年确认收入的7000万中，有多少是去年的预收账款。
以上是正常的方法，但是不好区分预收账款余额中哪些是去年收款，哪些是今年收款，所以有一种方便的算法。就是将去年的预收账款全部冲回，将今年的预收账款余额全部考虑为今年的收款。

yyf1228

小东 发表于 2017-1-22 16:54
1.销售未完工产品的收入填什么。
是你预收账款余额1000万中，有多少是今年收到的款。
2.销售未完工产品转 ...

xiexie

yiyuanjiahe

这样处理比较简单
1、2016年销售未完工产品收入：5000万，
2、销售未完工产品转完工产品收入：7000万

hui7825

学习学习

hui7825

了解了我

sdmcljg

纳税调整表的本本出发点就是：将增值税纳税时间点（签订预售合同预收房款预提企业所得税）类似收付实现制调整为权责发生制即可。预收房款预交的所得税调整减少（从本年年度实交所得税额中扣出），按照实际的会计确认的收入成本计算的会计利润应交所得税与调整后的已交所得税比较，多退少补即可。具体按照1.销售未完工产品的收入按照预收房款年末余额填写；2.销售未完工产品转完工产品确认的销售收入按照预收账款结转销售收入金额填写即可。3.考虑预交所得税销售利润率的地区差异，2009年31号文规定住宅不低于15%，部分地区不扣三项费用和税金及附加，有些地区可以扣除。应综合考虑以上因素。以上供参考！！

sdmcljg

纳税调整表的本本出发点就是：将增值税纳税时间点（签订预售合同预收房款预提企业所得税）类似收付实现制调整为权责发生制即可。预收房款预交的所得税调整减少（从本年年度实交所得税额中扣出），按照实际的会计确认的收入成本计算的会计利润应交所得税与调整后的已交所得税比较，多退少补即可。具体按照1.销售未完工产品的收入按照预收房款年末余额填写；2.销售未完工产品转完工产品确认的销售收入按照预收账款结转销售收入金额填写即可。3.考虑预交所得税销售利润率的地区差异，2009年31号文规定住宅不低于15%，部分地区不扣三项费用和税金及附加，有些地区可以扣除。应综合考虑以上因素。以上供参考！！