TA的每日心情 | 开心
2018-3-23 09:23 |
|---|
签到天数: 145 天 [LV.7]常住居民III 
|
发表于 2016-11-30 14:01:55
|显示全部楼层
税总2016年70号公告规定：(二)营改增后，房地产开发企业实际缴纳的城市维护建设税(以下简称“城建税”)、教育费附加，凡能够按清算项目准确计算的，允许据实扣除。凡不能按清算项目准确计算的，则按该清算项目预缴增值税时实际缴纳的城建税、教育费附加扣除。
首先，增值税一般计税方法是按照“扣税法”，它是不可能按照项目分开申报的，只要有进项，认证后就得申报抵扣。假如有A、B两个项目，A项目先开工和销售，B项目后开工且晚于A项目销售完毕。这时，A项目销售在先，因此，纳税申报时，就可能将B项目的进项税抵扣了（进项税账务可以分项目核算，但是纳税申报是无法分项目分别抵扣申报的），也就造成了增值税无法分项目核算，从而导致了城建税等附加税费无法分项目核算。
其次，根据以上的分析和70号公告的规定，就造成除了预缴增值税时缴纳的附加税费可以分项目核算，可以土地增值税前扣除；实际申报环节缴纳的附加税费无法分项目核算，也就不能土地增值税前扣除。
大家是什么想法，请发表高论，共同解决问题
|
|
