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当税务稽查通知要检查时，你首先要搞清楚，来的是国税局的，还是地税局的？他们所检查的资料是不一样的，下面我们来详细的说说所需要准备的资料。 如果是国税局的，那就是主要检查增值税的计交情况。 你应该准备好如下资料： （1）本年度的销售收入 （2）销项税额分月总计 （3）进项税额分月总计 （4）进项税额转出数的分月总计 （5）是否有留抵税额 （6）本年度应交增值税 （7）本年度已交增值税 （8）是否有欠交现象 （9）每个月的进项抵扣联、表 （10）每个月的发票使用明细表 （11）每个月的应交增值税申报表 （12）计算一下本年的税负率（本年应交增值税÷销售收入） （13）看一下去年全年的税负率 （14）如果今年税负率低于去年的税务率，应该考虑一下原因，并准备一个书面的说明书。（15）检查一下应收账款和应付账款是否存在异常余额？（16）是否存在进销项发票比对不符的情况？账上是如何处理的？（17）检查一下账面库存与实际库存的相符性。 牢骚一下：都TMD价外税了，税局还设鸟税负率，也是奇葩 如果是地税局的，那就是主要检查企业所得税和其他小税种的计交情况。 你应该准备好如下资料： （1）关于企业所得税方面的资料，根椐《企业所得税税前扣除办法》对照一下自己企业的财务情况，主要有这么几种问题： A.是否有三年以上未支付的应付账款？（如有会让税务局调增利润而补交所得税） B.是否存在跨年暂估未冲销的情况？（当年暂估入库的，应在次年汇算清缴前冲销完毕，否则涉及所得税） C.当年计提的工资薪金，是否已经在次年汇算清缴前发放？（已提未发的，涉及所得税） D.会议费的列支是否同时满足2011年1号公告第14条要求的三个条件？（参会人员花名册、会议议程、会议发票）。 E.企业工会经费是否按标准计提？（工资总额的2%） F.福利费是否超范围列支？（国税函2009年3号文有关规定） G.差旅补贴的列支是否满足2014年4号公告第12条的三个必备条件？（严格的内部财务管理制度、合理的差旅费补贴标准、合法有效的原始凭证） H.业务招待费开支是否超过标准？（收入的千分之五和招待费发生额60%孰低原则） I.是否存在不合规票据列支？（白条、收据、个人固话宽带、票证专章、商场超市办公用品等） J.广告宣传费列支是否超标？（收入的15%） K.是否存在行政罚款和税收滞纳金的列支？ L.最后，计算一下查账年度的企业所得税贡献率（应纳企业所得税÷销售收入） （2）其他小税种和税局代收款的计交情况 A.三项附加税（城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加）的交税金额是否与增值税相配套，包括查账补交增值税的金额。 B.印花税的缴纳是否完整，特别是实收资本印花税、股权转让印花税（产权转移数据双倍贴花）、房屋租赁合同印花税、购销合同印花税和账簿贴花的缴纳贴花情况（涉及小税重罚）。 C.工会经费和残疾人就业保障金的计提缴纳情况。 D.检查其他税种的计提和缴纳情况，包括代扣代缴的个人所得税、土地使用税、车船税、房产税等。 作者：萧志远
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发表于 2016-9-19 22:05:47
发表于 2016-9-20 09:17:30
