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老项目选择简易计税,如何进行账务处理? [复制链接]

  • TA的每日心情
    奋斗
    2017-1-2 14:40
  • 签到天数: 1 天

    [LV.1]初来乍到

    发表于 2016-6-2 17:21:44 |显示全部楼层
    记录付费主题, 价格: 1 元本位币
    最近笔者看了几家房地产企业营改增之后的科目设置,发现好几家企业设置了“应交税费——应交增值税(销项税额)-5%”这一核算科目,笔者非常诧异,急忙提出让企业修改科目设置。为什么?因为这一科目设置不符合税会的基本处理规定。
    在增值税的核算中,非常严格地区分了“一般计税方法”和“简易计税方法”。“一般计税方法”适用的是税率,按照税率计算的是“销项税额”,销项税额通过“应交税费——应交增值税(销项税额)”核算;“简易计税方法”适用的是征收率,按照征收率计算的是“应纳税额”,而非“销项税额”,应纳税额通过“应交税费——未交增值税”核算,而不能通过“应交税费——应交增值税(销项税额)”核算。
    因此对于一般纳税人而言,对于房地产和建筑业老项目以及一些可以选择简易计税的项目,在核算时一定要通过“应交税费——未交增值税”核算。
    【案例1】甲房地产公司对于房地产老项目A选择了简易计税方法,本月销售了10套房子(房屋已经交付业主),收到含税销售款1050万元,则账务处理为:
    借:银行存款    1050万
        贷:主营业务收入     1000万
            应交税费——未交增值税     50万
    【案例2】甲房地产公司对于房地产老项目B选择了一般计税方法,本月销售了10套房子(房屋已经交付业主),收到含税销售款1050万元,则账务处理为:
    借:银行存款    1050万
        贷:主营业务收入     945.95万(1050/1.11)
            应交税费——应交增值税(销项税额)     104.05万(1050/1.11×11%)

    评分

    参与人数 1威望值 +2 收起 理由
    业务学习 + 2 楼主真给力!向你学习~~~

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    九鼎财税

  • TA的每日心情
    开心
    前天 09:15
  • 签到天数: 2070 天

    [LV.Master]伴坛终老

    发表于 2016-6-5 23:17:50 |显示全部楼层
    回复看看...

  • TA的每日心情
    奋斗
    2016-6-29 21:26
  • 签到天数: 62 天

    [LV.6]常住居民II

    发表于 2016-6-7 00:00:43 |显示全部楼层
    关注关注.......

  • TA的每日心情
    开心
    2019-8-16 14:54
  • 签到天数: 555 天

    [LV.9]以坛为家II

    发表于 2016-6-7 08:16:10 |显示全部楼层
    回复一下。

  • TA的每日心情
    擦汗
    2016-11-15 10:19
  • 签到天数: 69 天

    [LV.6]常住居民II

    发表于 2016-6-7 09:32:33 |显示全部楼层
    是这样的吗

  • TA的每日心情
    奋斗
    2017-1-2 11:42
  • 签到天数: 62 天

    [LV.6]常住居民II

    发表于 2016-6-7 10:09:31 |显示全部楼层
    这种解释有点牵强吧。。。

  • TA的每日心情
    开心
    2018-6-14 11:55
  • 签到天数: 63 天

    [LV.6]常住居民II

    发表于 2016-6-7 21:58:07 |显示全部楼层
    原来是这样啊

  • TA的每日心情
    郁闷
    2016-3-30 10:54
  • 签到天数: 36 天

    [LV.5]常住居民I

    发表于 2016-6-8 10:18:41 |显示全部楼层
    使用,学习,谢谢。

  • TA的每日心情
    奋斗
    2017-7-16 10:29
  • 签到天数: 57 天

    [LV.5]常住居民I

    发表于 2016-6-8 15:51:42 |显示全部楼层
    回复一下

  • TA的每日心情
    奋斗
    2017-7-16 10:29
  • 签到天数: 57 天

    [LV.5]常住居民I

    发表于 2016-6-8 15:52:12 |显示全部楼层
    只有这些吗

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